Método de acciones específicas
¿Qué es el método de acciones específicas?
El método de acciones específicas es una forma para que los inversores individuales manipulen sus ganancias o pérdidas de capital al vender algunas, pero no todas, sus acciones de una acción en particular. El objetivo del método de acciones específicas es reducir la obligación tributaria en un año determinado, por lo general, mostrando una pérdida o una ganancia tan grande como sea posible.
Comprensión del método de acciones específicas
El método de acciones específicas puede minimizar el tamaño de una ganancia de capital o maximizar el tamaño de una pérdida de capital, a efectos fiscales, al vender acciones de una empresa o fondo. Funciona eligiendo vender acciones específicas al reducir la posición de uno en una acción. Vender las acciones con la base de costo más alto (es decir, las acciones por las que el inversionista pagó más), mostrará una ganancia de capital menor o una pérdida de capital mayor, en cualquier caso reduciendo la obligación tributaria para un año dado.
El método de acciones específicas solo funciona si se cumplen ciertas condiciones. El método requiere que el inversionista haya comprado varios lotes del mismo valor a diferentes precios, esté vendiendo solo algunas de las acciones del inversionista en una acción y haya mantenido un registro de la base de costo de cada compra de acciones o fondos.
Suponiendo todas estas condiciones, el inversor debe proporcionar información detallada al corredor que gestiona la cuenta del inversor sobre qué acciones vender. De lo contrario, el precio promedio pagado por todas las acciones de la misma acción formará la base del costo y el inversionista terminará con una obligación tributaria mayor de la necesaria.
Dos opciones dentro del método de acciones específicas
Aunque en general es de interés del inversor elegir las acciones de mayor costo para vender en el método de acciones específicas, existen excepciones. Si las acciones de mayor costo se compraron durante el último año, elegir venderlas con el método de acciones específicas contaría como una ganancia de capital a corto plazo, que se grava con las tasas del impuesto sobre la renta, en lugar de la tasa de ganancias de capital más baja. En tal caso, el inversionista elegiría las acciones de mayor costo entre las compradas hace un año o más.
Otra situación en la que un inversor se desviaría de la estrategia típica se produce si la renta imponible del inversor, incluidas las ganancias de capital a largo plazo, cae por debajo de cierto umbral. En 2019, la cantidad es $ 39,375 para individuos y $ 78,750 para contribuyentes conjuntos. Por debajo de ese umbral, las ganancias de capital a largo plazo no incurren en impuestos. En ese caso, el inversor puede optar por especificar acciones con la base de costo más bajo para maximizar la ganancia en papel y aprovechar al máximo la tasa impositiva del 0%, dejando que se especifiquen las acciones de mayor costo en la cartera. cuando es más beneficioso.