Pensión de empleado simplificada (SEP)
Tabla de contenido
Expandir
- ¿Qué es una pensión simplificada para empleados (SEP)?
- Cómo funciona una pensión simplificada para empleados (SEP)
- Límites de contribución de SEP IRA
- Reglas SEP IRA
- SEP IRA vs. Individuo 401 (k)
- IRA SEP frente a IRA tradicional frente a IRA Roth
¿Qué es una pensión simplificada para empleados (SEP)?
Una pensión de empleado simplificada (SEP) es una cuenta de jubilación individual (IRA) que puede establecer un empleador o un trabajador autónomo. El empleador puede realizar una deducción de impuestos por las contribuciones realizadas a una cuenta SEP IRA y realiza contribuciones al plan de cada empleado elegible de forma discrecional.
Además, bajo la IRA SIMPLE con auto- inscripción. Eso se suma al crédito inicial que ya reciben.34
Las cuentas IRA SEP a menudo tienen límites de contribución anual más altos que las cuentas IRA estándar. Básicamente, una IRA SEP puede considerarseuna IRA tradicional con la capacidad de recibir contribuciones del empleador. Un beneficio importante que ofrece a los empleados es que las contribuciones del empleador se adquieren de inmediato.
Conclusiones clave
- Una pensión de empleado simplificada (SEP) es una cuenta de jubilación individual (IRA) que puede establecer un empleador o un trabajador autónomo.
- Las pequeñas empresas y los autónomos utilizan las cuentas IRA de SEP para satisfacer sus necesidades de ahorro para la jubilación.
- Los límites de contribución de SEP IRA son anuales y, a menudo, más altos que los de las cuentas IRA estándar y 401 (k).
Cómo funciona una pensión simplificada para empleados (SEP)
Una IRA SEP es una opción atractiva para muchos dueños de negocios porque no incluye muchos de los costos operativos y de puesta en marcha de la mayoría de los planes de jubilación patrocinados por empleadores convencionales . Muchos empleadores también establecen un SEP IRA para contribuir a su propia jubilación en niveles más altos de lo que permite un IRA tradicional.
Las organizaciones pequeñas favorecen las IRA SEP debido a los requisitos de elegibilidad para los contribuyentes, incluida una edad mínima de 21, al menos tres años de empleo y una compensación mínima de $ 600. Además, un SEP IRA permite a los empleadores omitir contribuciones durante los años en que el negocio no funciona.
Los SEP IRA se tratan como los IRA tradicionales a efectos fiscales y permiten las mismas opciones de inversión. Las mismas reglas detransferencia y reinversión que se aplican a las IRA tradicionales también se aplican a las IRA SEP. Cuando un empleador hace contribuciones a cuentas SEP IRA, recibe una deducción de impuestos por la cantidad aportada. Además, la empresa no está limitada a una contribución anual: las decisiones sobre si contribuir y cuánto pueden cambiar cada año.
El empleador no es responsable de tomar decisiones de inversión. En cambio, el fideicomisario de la IRA determina las inversiones elegibles y los propietarios de las cuentas de los empleados individuales toman decisiones de inversión específicas. El fideicomisario también deposita contribuciones, envía estados de cuenta anuales y archiva todos los documentos requeridos con el IRS.
Adquisición inmediata
Las contribuciones a las cuentas IRA SEP se transfieren inmediatamente al 100% y el propietario de la cuenta IRA dirige las inversiones. Un empleado elegible (incluido el propietario de la empresa) que participa en el plan SEP de su empleador debe establecer una IRA tradicional en la que el empleador depositará las contribuciones SEP.
Algunas instituciones financieras requieren que la IRA tradicional se etiquete como una IRA SEP antes de permitir que la cuenta reciba contribuciones SEP. Otros permitirán que las contribuciones SEP se depositen en una IRA tradicional independientemente de si la IRA está etiquetada como SEP IRA.
Las contribuciones a un SEP IRA se adquieren inmediatamente al 100% y los propietarios de las cuentas deben elegir sus inversiones ellos mismos de una lista proporcionada por el fideicomisario de la cuenta.
Límites de contribución de SEP IRA
Las contribuciones hechas por los empleadores no pueden exceder lo que sea menor del 25% de la compensación de un empleado o $ 58,000 en 2021 (en comparación con $ 57,000 en 2020).12 Al igual que con una IRA tradicional, los retiros de las IRA SEP durante la jubilación se gravan como ingresos ordinarios.
Cuando una empresa es un propietario único, el empleado-propietario se paga a sí mismo los salarios y también puede hacer una contribución al SEP, que se limita al 25% de los salarios (o ganancias) menos la contribución del SEP. Para una tasa de contribución particular (CR), la tasa reducida es CR ÷ (1 + CR) para una tasa de contribución del 25%. Esto produce una tasa reducida del 20%, como en el ejemplo anterior.15
Debido a que el vehículo de financiamiento para un plan SEP es una IRA tradicional, las contribuciones SEP, una vez depositadas, se convierten en activos IRA tradicionales y están sujetas a muchas de las reglas IRA tradicionales, incluidas las siguientes:
- Reglas de distribución
- Reglas de inversión
- Reglas de contribución y deducción para contribuciones IRA tradicionales, que se aplican a las contribuciones IRA regulares del empleado, no a las contribuciones del empleador SEP
- Requisitos de documentación para establecer una IRA
Además de los documentos requeridos para establecer un plan SEP (discutidos más adelante), cada SEP IRA debe cumplir con los requisitos de documentación para un IRA tradicional.11
$ 290 000
El límite de compensación para que una empresa pueda configurar un SEP IRA en 2021 ($ 285,000 para 2020).
Reglas SEP IRA
No todas las empresas pueden iniciar SEP IRA, que fueron diseñadas principalmente para fomentar los beneficios de jubilación entre las empresas que de otro modo no establecerían planes patrocinados por el empleador. Los propietarios únicos, las sociedades y las corporaciones pueden establecer SEP. Un ingreso demasiado alto puede ser una limitación: el límite de compensación elegible para 2020 es de $ 285,000 (en comparación con $ 280,000 en 2019 y aumentando a $ 290,000 en 2021).2 A diferencia de los planes de jubilación calificados, en virtud de los cuales los participantes, incluido el propietario del negocio, pueden pedir prestado hasta el 50% o $ 50,000 de su saldo conferido, lo que sea menor, el SEP no tiene esta función.18
Además, ciertos tipos de empleados pueden ser excluidos por su empleador de participar en un SEP IRA, incluso si de otra manera serían elegibles según las reglas del plan. Los trabajadores que están cubiertos por un convenio colectivo sindical para beneficios de jubilación, por ejemplo, pueden ser excluidos. Los trabajadores que son extranjeros no residentes también pueden ser excluidos siempre y cuando no reciban salarios estadounidenses u otra compensación por servicio del empleador.
Las contribuciones y ganancias de SEP se mantienen en las IRA de SEP y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales impuestas a las IRA tradicionales. Un retiro está sujeto a impuestos en el año recibido. Si un participante hace un retiro antes de los 59½ años, generalmente se aplica un impuesto adicional del 10%.
Las contribuciones y ganancias del SEP pueden transferirse libres de impuestos a otras cuentas IRA y planes de jubilación. Las contribuciones y ganancias del SEP deben eventualmente distribuirse siguiendo las reglas de distribuciones mínimas requeridas por IRA.
SEP IRA vs. Individuo 401 (k)
Un SEP IRA y un 401 (k) individual, también conocido como un solo 401 (k), son cuentas de jubilación que permiten contribuciones del empleador. Tienen dos diferencias principales.
La primera es que, aunque el límite máximo de contribución para ambos es comparable una vez que los niveles de ingresos alcanzan los $ 200,000, puede contribuir más a un 401 (k) a niveles de ingresos más bajos que a una IRA SEP. Además, si tiene 50 años o más, el 401 (k) tiene una contribución de recuperación, que el SEP IRA no tiene. La segunda diferencia importante es que puede tomar un préstamo contra el 401 (k), algo que no está permitido con una IRA SEP.
Sin embargo, una IRA SEP es algo más fácil de configurar y mantener. Un 401 (k) individual requiere que su propietario esté más involucrado en sus responsabilidades administrativas y también puede generar tarifas más altas que una IRA SEP.
IRA SEP frente a IRA tradicional frente a IRA Roth
Existen importantesdiferencias entre estas tres cuentas de jubilación. Con una IRA tradicional, usted aporta dinero libre de impuestos, lo que reduce su factura de impuestos en el año en que realiza la contribución. Sin embargo, cuando retira fondos durante la jubilación, se gravan como ingresos ordinarios y debe realizar distribuciones una vez que cumpla los 72 años. Esto lo hace mejor para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más baja cuando jubilarse.
Una cuenta IRA Roth invierte el proceso. Ya pagó el impuesto sobre la renta sobre el dinero que aporta, por lo que los retiros durante la jubilación están libres de impuestos. Esto hace que una IRA Roth sea mejor para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más alta durante la jubilación. Además, no se requieren distribuciones mínimas de una IRA Roth, por lo que si no necesita el dinero, puede dejarlo ahí y pasar la cuenta a sus herederos.
Por supuesto, una cuenta SEP IRA solo está disponible para los autónomos. Permite las contribuciones del empleador, que las IRA tradicionales y Roth no permiten, y todas las contribuciones están libres de impuestos, lo que significa que las distribuciones durante la jubilación se gravarán como ingresos ordinarios. El límite máximo de contribución para una IRA SEP es considerablemente más alto que el de una IRA tradicional o Roth. Los empleadores pueden obtener una deducción de impuestos por su contribución, lo que significa que cuando el trabajador autónomo es tanto empleador como empleado, pueden obtener esa deducción de impuestos. Los SEP IRA se inventaron como una forma de ayudar a las pequeñas empresas a proporcionar planes de jubilación patrocinados por el empleador a sus empleados y propietarios.