Impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)
¿Qué es el impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)?
El impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) es un gravamen del gobierno de los Estados Unidos sobre quienes trabajan por cuenta propia, en lugar de para una empresa externa. Requiere que los trabajadores autónomos contribuyan con impuestos equivalentes a las partes del empleador y del empleado delimpuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), que financia el Seguro Social y Medicare.
Conclusiones clave
- SECA requiere que las personas que trabajan por cuenta propia contribuyan a los fondos de impuestos del Seguro Social y Medicare.
- Como las personas que trabajan por cuenta propia son sus propios empleadores, se les permite deducir la parte del empleador de los impuestos SECA como gasto comercial.
- Las ganancias netas de trabajo por cuenta propia de menos de $ 400 no incurren en un impuesto SECA.
Comprender el impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA)
Los impuestos SECA se calculan sobre la base de las ganancias netas, definidas como los ingresos brutos derivados de las actividades comerciales, menos los gastos incurridos en el curso de la actividad comercial.
El impuesto al Seguro Social se evalúa a una tasa básica de 6.2% para un empleador y 6.2% para el empleado. Los contribuyentes autónomos sujetos al SECA tributan al 12,4% (6,2% + 6,2%), por considerarlos tanto empleador como empleado.
Sin embargo, existen límites sobre la cantidad de ingresos sujetos a este porcentaje. El impuesto del Seguro Social solo se aplica a los primeros $ 137,700 de ingresos netos, para un impuesto máximo de $ 17,075 en el año fiscal 2020. (En 2021, el impuesto se aplicará a los primeros $ 142,800 de ingresos netos, para un impuesto máximo de $ 17,707. ) Cualquier ingreso por encima de ese nivel no está sujeto al impuesto del Seguro Social.
La tasa impositiva de Medicare es del 2.9% (1.45% para empleadores más 1.45% para empleados) y no hay exenciones por encima de ciertos ingresos. El impuesto SECA total es, por tanto, del 15,3%. Un trabajador autónomo que tenga un ingreso neto de exactamente $ 137,700 en 2020 tendría que remitir impuestos SECA del 15.3% de su ingreso (12.4% + 2.9%), lo que equivale a $ 21,068 (en 2021, 15.3% del ingreso neto de $ 142,800 sería $ 21,848 en impuestos SECA).
A menos que exista un acuerdo específico entre países, se espera que los expatriados (estadounidenses que viven y trabajan en el extranjero) paguen impuestos SECA sobre las ganancias obtenidas en el proceso de trabajar por cuenta propia.
Los asalariados de altos ingresos se enfrentan a un gravamen adicional de la SECA. Como resultado de laLey del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), las personas con ingresos netos superiores a $ 200,000 ($ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta) estarán sujetas a un impuesto adicional de Medicare del 0.9%.
Deducir el impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores por Cuenta Propia (SECA)
La parte del pago del empleador es deducible como gasto comercial. En otras palabras, el IRS permite que los trabajadores por cuenta propia utilicen la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del empleador como una deducción comercial a los efectos de calcular el impuesto sobre la renta del contribuyente. Esto tiene en cuenta que los esfuerzos de dirigir una empresa son asumidos por un individuo, en lugar de un «empleador», como sería el caso de un empleado de una empresa.
Es importante tener en cuenta que los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia se refieren a los impuestos al Seguro Social y al Medicare, similares a los impuestos FICA que paga un empleador. Cuando un contribuyente toma una deducción de la mitad del impuesto SECA, es solo una deducción para el cálculo del impuesto sobre la renta de ese contribuyente. No reduce las ganancias netas del trabajo por cuenta propia ni reduce el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Pago del impuesto de la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)
Dado que los contribuyentes que trabajan por cuenta propia no están sujetos a retención de impuestos, el IRS requiere que el impuesto SECA se incluya en los pagos estimados trimestralesde impuestos sobre la renta. Si las ganancias netas del trabajador autónomo son menos de $ 400 (o $ 108.28 de una iglesia u otra organización calificada controlada por la iglesia exenta de los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador), no se adeuda ningún impuesto SECA y no es necesario que esté incluido en un impuesto. regreso. Sin embargo, si las ganancias netas de los trabajadores por cuenta propia superan este mínimo, se debe pagar el impuesto SECA sobre el monto total, incluido el monto por debajo del mínimo.