Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
¿Qué es la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)?
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es una ley de los EE. UU. Que exige un impuesto sobre la nómina sobre los cheques de pago de los empleados, así como las contribuciones de los empleadores, para financiar losprogramas de Seguro Social y Medicare. Para los trabajadores por cuenta propia, existe una ley equivalente llamada Ley de Contribuciones para los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA).
Conclusiones clave
- FICA se toma directamente del salario bruto de un empleado.
- Tanto los empleadores como los empleados pagan impuestos FICA.
- No puede optar por no pagar los impuestos FICA.
- FICA financia programas de Seguro Social que incluyen beneficios para sobrevivientes, hijos y cónyuges, jubilación y discapacidad.
- El monto del impuesto FICA retenido de su cheque de pago depende de su salario bruto.
Entendiendo la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
Las contribuciones FICA son obligatorias y las tarifas se establecen anualmente, aunque no necesariamente cambian todos los años; se mantuvieron estables entre 2020 y 2021, por ejemplo. El monto del pago FICA depende de los ingresos del empleado: cuanto mayor sea el ingreso, mayor será el pago FICA.
Sin embargo, para las contribuciones a la Seguridad Social hay una base salarial máxima, después de la cual no se cobran contribuciones sobre los ingresos adicionales. El gobierno federal retiene los impuestos del Seguro Social hasta el salario base anual, que se fijó en $ 137,700 en 2020 y $ 142,800 en 2021.
La Seguridad Social tasa impositiva es del 6,2%, y la tasa de impuesto de Medicare es de 1.45% para el 2020 y el 2021. El empleador paga un impuesto igual a las cantidades retenidas de las ganancias de los empleados.
Si bien no hay un máximo para la contribución de Medicare, hay un impuesto adicional del 0.9% sobre los salarios superiores a $ 200,000 para individuos ($ 250,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta ) pagados por los empleados. En total, el impuesto adicional al Medicare es del 2,35% (1,45% más 0,9%). Los empleadores no están obligados a igualar el impuesto adicional de Medicare.
La Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) frente a la Ley de Contribuciones para Trabajadores Independientes (SECA)
Bajo SECA, los trabajadores independientes pagan tanto al empleado como al empleador porciones del impuesto relacionado con SECA. La cantidad que representa la parte del empleador (la mitad) es un gasto comercial deducible.
Los impuestos de FICA y SECA no financian los beneficios de Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), a pesar de que ese programa en particular es administrado por la Administración del Seguro Social (SSA). Los beneficios de SSI provienen de los ingresos fiscales generales.
Ejemplo de cálculos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA)
Alguien que gane $ 50,000 pagará $ 3,825 de contribuciones FICA en 2021, desglosados en $ 3,100 de impuestos del Seguro Social y $ 725 de Medicare. El empleador de la persona pagaría la misma cantidad.
Una persona soltera que gana $ 250,000, por otro lado, pagará $ 12,929. El cálculo de este segundo ejemplo es un poco más complejo. La persona pagará el 6.2% de los primeros $ 142,800 ganados por el Seguro Social ($ 8,854), luego el 1.45% de los primeros $ 200,000 ganados por Medicare ($ 2,900) y finalmente el 2,35% de los $ 50,000 en ingresos por encima de los $ 200,000 por Medicare ($ 1,175). En este último caso, el empleador pagaría solo $ 12,479, ya que no es responsable del impuesto adicional del 0.9% por un ingreso superior a $ 200,000.
Por supuesto, puede calcular las contribuciones con una calculadora o recurrir a herramientas en línea, como esta, para hacer el trabajo por usted, aunque no siempre se garantiza que estas herramientas sean precisas.
Consideraciones Especiales
El 27 de marzo de 2020, el presidente Donald Trump firmó un paquete de estímulo de emergencia por coronavirus de 2 billones de dólares y se convirtió en ley. Según laLey CARES, los empleadores (no los empleados) pueden diferir su parte de los impuestos del Seguro Social hasta el 31 de diciembre de 2020; el 50% de la cantidad diferida vence el 31 de diciembre de 2021 y la otra mitad antes del 31 de diciembre de 2022..
La ley también se aplica a los autónomos. Ciertos empleadores también serán elegibles para reclamar un crédito fiscal sobre la nómina para los empleados a quienes continúan pagando pero que no están trabajando debido a la crisis.