Lista de verificación de preparación de impuestos del plan de jubilación
Tabla de contenido
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- Mira la fecha límite de contribución
- Usar reembolsos de impuestos para contribuciones
- Corregir el exceso de contribuciones
- Tome las distribuciones mínimas requeridas
- Si realizó distribuciones antes de 59½
- La línea de fondo
Los planes de jubilación calificados y las cuentas de jubilación individuales (IRA) le brindan la oportunidad de ahorrar para la jubilación con ventajas fiscales. Las ganancias sobre las contribuciones aumentan con impuestos diferidos o libres de impuestos para las cuentas IRA Roth y las cuentas Roth 401 (k). Cuando se trata de impuestos, asegúrese de estar al día con todos los requisitos.
Conclusiones clave
- Los planes calificados, como las cuentas IRA, brindan ventajas fiscales, como la acumulación de ganancias con impuestos diferidos.
- Las contribuciones al plan que califiquen deben realizarse antes de una fecha límite específica. Por ejemplo, las contribuciones a una cuenta IRA deben realizarse antes de la fecha límite de presentación de impuestos.
- Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) puede limitar sus contribuciones a una IRA si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo.3
- Es posible que se requiera que los participantes calificados de cuentas de jubilación de 72 años o más tomen las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de su plan calificado anualmente.
Mira la fecha límite de contribución
Tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos para contribuir a una IRA o una Roth IRA. No tiene más tiempo para hacer contribuciones a la IRA, incluso siobtiene una extensión de presentación para su declaración de impuestos.
Tenga en cuenta que puede hacer una contribución a una IRA para el año fiscal 2020 hasta el 17 de mayo de 2021, en lugar del 15 de abril, debido a las extensiones proporcionadas por el IRS en respuesta a la pandemia de COVID19.
También, el 22 de febrero de 2021, el IRS anunció que los residentes de Texas y otros estados en los que FEMA declarados recientes tormentas de invierno tiene un desastre el 15 de junio de 2021 a los impuestos de archivo que de otro modo serían por el 15 de abril
Sin embargo, si es dueño de un negocio, puede contribuir a un plan de jubilación calificado hasta la fecha de vencimiento extendida de su declaración (por ejemplo, 15 de octubre de 2021, para una contribución de 2020), siempre que el plan estuviera vigente el.31, 2020 (firmó la documentación antes de esa fecha). Si no lo hizo, aún puede configurar y financiar una cuenta SEP IRA antes de la fecha de vencimiento extendida de su declaración.
Usar reembolsos de impuestos para contribuciones
Si se le debe un reembolso de impuestos, puede aplicarlo a una contribución a una IRA o una Roth IRA. Esto puede ser para el año fiscal 2020 si presenta su declaración de impuestos a tiempo para que el IRS envíe los fondos al custodio o fideicomisario de su cuenta;asegúrese de notificar a su custodio o fideicomisario que desea que se apliquen los fondos para 2020. Utilice elFormulario 8888 para indicarle al IRS dónde enviar su reembolso. Si los fondos llegan tarde o no le dice al custodio o fideicomisario que desea que se utilicen para 2020, se aplicarán para 2021.
Corregir el exceso de contribuciones
Su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) puede limitar o prohibir las contribuciones a las cuentas IRA deducibles si usted o su cónyuge participan en un plan de jubilación calificado (por ejemplo, tiene un 401 (k) en el trabajo) y a las cuentas IRA Roth independientemente de cualquier otro plan. Cualquier contribución en exceso (montos superiores a los que usted puede hacer) está sujeta a una multa del 6% cada año hasta que tome las medidas correctivas.
6%
El monto de la multa impuesta por contribuciones en exceso a una IRA.
Si ya hizo una contribución para 2020 y descubre que sus ingresos eran demasiado altos,no se demore en solucionar el problema. Por ejemplo, si contribuyó a una cuenta IRA deducible, no tome la deducción. Retirar la contribución, más las ganancias, a más tardar en la fecha límite de presentación de impuestos.
El contribuyente tiene hasta el 15 de octubre para retirar las aportaciones en exceso y evitar multas e intereses. Si el contribuyente presenta una declaración antes de la fecha límite de presentación y no retira el exceso para esa fecha, el contribuyente aún puede evitar el impuesto especial si retira el exceso (y los ingresos sobre el monto en exceso) antes del 15 de octubre de 2021.
Si contribuyó demasiado a una cuenta IRA Roth debido a sus ingresos, asegúrese de tomar medidas correctivas a más tardar el 31 de diciembre. De esta manera, debe la multa solo por el año fiscal anterior y evitarla para los años futuros. Por ejemplo, puede retirar la contribución en exceso más las ganancias o indicarle al custodio de su IRA que trate la contribución y las ganancias en exceso de 2020 como su contribución de 2021. El límite de contribución para 2021 sigue siendo de$ 6,000 ($ 7,000 si tiene 50 años o más), por lo que tendrá que verificar si las ganancias en la cuenta aún podrían ponerlo por encima del límite y continuar incurriendo en una multa.
Tenga en cuenta que ya no puede «volver a caracterizar» su contribución de Roth IRA a una IRA tradicional como podía hacer antes de laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017.
Tome las distribuciones mínimas requeridas
El aplazamiento de impuestos no dura para siempre. Asegúrese de comprender cuándo (y en qué medida) debe realizar las distribuciones mínimas requeridas (RMD). Si no toma RMD, puede estar sujeto a una multa del 50% por distribuciones insuficientes.
Como resultado de la pandemia de coronavirus y la Ley CARES, el requisito de RMD no se aplica para 2020. Si una persona ya había tomado un RMD en 2020, la distribución podría devolverse a la cuenta de jubilación a más tardar el 31 de agosto de 2020, para evitar pagando impuestos sobre la distribución.
Las reglas de RMD son muy complejas. Aquí hay información para comenzar.
- Para sus propias cuentas.Si tiene 72 años o más, debe realizar una distribución anual basada en las tablas del IRS, que se pueden encontrar en laPublicación 590-B del IRS. Use la Tabla II (Vida conjunta y expectativa del último sobreviviente) si está casado, su cónyuge es más de 10 años menor que usted y es el único beneficiario de la cuenta;de lo contrario, utilice la Tabla III (Duración uniforme).
- Para beneficios heredados de un plan de jubilación calificado o una IRA. Lo que tiene que hacer depende de su relación con el titular de la cuenta. Si es un cónyuge sobreviviente, puede optar por transferir los beneficios a su propia cuenta y tratarlos como si siempre fueran suyos. Por lo tanto, si tiene 60 años y hereda una IRA de un cónyuge que murió en 2020, una transferencia significa que puede posponer los RMD hasta que cumpla 72 años. Si no es un cónyuge sobreviviente, generalmente debe recibir una distribución de la totalidad saldo al final del décimo año calendario después de la muerte del propietario.
Hay otras excepciones notables a la regla de los diez años para losbeneficiarios designados elegibles, incluidoel hijo menor del propietario, un beneficiario discapacitado o con una enfermedad crónica y cualquier otro beneficiario que no sea más de 10 años menor que el propietario original.14
Como resultado de la Ley SECURE, aprobada en 2019, el requisito de edad para los RMD se aumentó de 70 años y medio a 72 años, para las personas cuyo cumpleaños número 70 es el 1 de julio de 2019 o más tarde.
Si no tomó las RMD, es posible que reúna los requisitos para recibir un alivio si muestra una causa razonable de su falla. No tiene que pagar la multa por adelantado, pero debe presentar elFormulario 5329 con su declaración de impuestos y adjuntar una explicación de su incumplimiento (por ejemplo, tuvo una afección médica grave o recibió un mal asesoramiento fiscal sobre cuánto tomar). Además, debe demostrar que tomó el RMD lo antes posible. Las instrucciones del Formulario 5329 explican qué hacer.
Protéjase si realizó distribuciones antes de los 59½ años
Incluso si no estaba obligado a aceptar distribuciones, es posible que haya optado por hacerlo antes de la edad de jubilación porque necesitaba el dinero. La distribución generalmente está completamente sujeta a impuestos (se aplican reglas diferentes a las IRA Roth y las IRA no deducibles). La distribución se le informa en elFormulario 1099-R. Además, si tenía menos de 59½ años en ese momento, será penalizado con un 10%, a menos que califique para una excepción de penalización.
En 2020, la Ley CARES permite que las personas calificadas pidan prestado hasta $ 100,000 o el 100% del saldo adquirido (lo que sea menor) en sus cuentas de jubilación, siempre que sean elegibles para distribuciones relacionadas con el coronavirus.
Debido a la pandemia de coronavirus y su impacto financiero negativo en muchas familias estadounidenses, las reglas se han modificado en torno a las distribuciones de cuentas de jubilación anticipada para el año fiscal 2020. La Ley CARES permite que las personas calificadas pidan prestado hasta $ 100,000 o el 100% del saldo conferido en sus cuentas de jubilación (lo que sea menor) siempre que sean elegibles para distribuciones relacionadas con el coronavirus. La distribución estará sujeta a impuestos, pero los impuestos se pueden distribuir en tres años en lugar de vencer en su totalidad en 2020.
Si un contribuyente devuelve los fondos al plan dentro de los tres años, se considerará una transferencia y no estará sujeto a impuestos.La Ley CARES también permite al contribuyente retrasar los pagos de cualquier préstamo de cuenta de jubilación pendiente anterior hasta por un año.
En años normales, puede evitar la multa, pero no el impuesto sobre la distribución, si califica para una excepción. ElIRS enumera las razones aceptables. Si desea confiar en una excepción, reúna sus pruebas ahora. Por ejemplo, si está discapacitado, asegúrese de tener documentación de los médicos o de la Administración del Seguro Social que demuestre que no puede realizar ninguna actividad lucrativa sustancial de forma total y permanente. Si utilizó los fondos para pagar costos de educación superior calificados para usted, su cónyuge o un dependiente, tenga recibos de estos costos.
La línea de fondo
Las reglas para las cuentas de jubilación son complicadas. Para obtener ayuda, hable con el administrador de su plan o el custodio de IRA o, mejor aún, con su propio asesor fiscal.