Subsidio por pérdida de bienes inmuebles de alquiler
¿Qué es la asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler?
La asignación por pérdida de bienes raíces de alquiler es una deducción de impuestos federales disponible para los contribuyentes que poseen y alquilan propiedades en los EE. UU. Se pueden deducir hasta $ 25,000 como pérdida de bienes raíces por año siempre que el ingreso bruto ajustado del individuosea de $ 100,000 o menos. La deducción se elimina gradualmente para las personas que ganan entre $ 100,000 y $ 150,000. Las personas con ingresos brutos ajustados más altos no son elegibles para la deducción.
La deducción está disponible solo para profesionales no inmobiliarios que posean al menos un 10% de participación en una propiedad de alquiler que administran activamente y que opera con pérdidas durante un año fiscal en particular.
Conclusiones clave
- La asignación por pérdida de bienes raíces en alquiler permite una deducción de hasta $ 25,000 por año en pérdidas de propiedades en alquiler.
- La reforma fiscal de 2017 dejó intacta esta deducción.
- Los propietarios que hacen negocios a través de una entidad de transferencia pueden calificar para una deducción del 20% según la nueva ley.
Comprensión de la asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler
La desgravación por pérdidas fiscales de bienes raíces de alquiler está disponible solo para los propietarios que participan activamente en la administración de la propiedad. Para cumplir con laprueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones de gestión de la propiedad. Es posible cumplir con la prueba incluso si la propiedad está dirigida por una empresa de gestión. El contribuyente debe poder demostrar que ha invertido un número mínimo de horas al año administrando la propiedad.
Los ingresos por alquiler de bienes raíces se consideran ingresos pasivos, como los beneficios de las acciones.
El código fiscal considera las pérdidas por alquiler como pérdidas pasivas. En general, menos contribuyentes califican para tales deducciones. Por definición, no son ingresos del trabajo. Por ejemplo, el dinero obtenido a través de inversiones en acciones también es un ingreso pasivo.
Consideraciones Especiales
En 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) realizó cambios radicales en el código tributario estadounidense. En este caso, las reglas anteriores sobre ingresos pasivos se mantuvieron intactas. Una persona solo puede deducir pérdidas pasivas, como pérdidas de alquiler, en la medida en que tenga ingresos pasivos provenientes de otras fuentes, incluidas otras propiedades de alquiler.
La ley también creó unanueva deducción para las entidades comerciales de transferencia, como las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) o las empresas unipersonales. Los propietarios que hacen negocios bajo dichas entidades pueden calificar para una deducción del 20% de sus ingresos comerciales calificados.