Fideicomiso nacional calificado (QDOT)
¿Qué es un fideicomiso nacional calificado?
Un fideicomiso doméstico calificado (QDOT) es un tipo especial de fideicomiso que permite a los contribuyentes que sobreviven a un cónyuge fallecido tomar la deducción matrimonial de los impuestos sucesorios, incluso si el cónyuge sobreviviente no es ciudadano estadounidense.
Normalmente, un cónyuge sobreviviente ciudadano estadounidense puede tomar la deducción matrimonial, pero un cónyuge sobreviviente no ciudadano no puede. Los QDOT, como los fideicomisos QTIP, solo permiten la deducción matrimonial si los activos están incluidos dentro del fideicomiso.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso doméstico calificado (QDOT, por sus siglas en inglés) permite a los cónyuges sobrevivientes que no son ciudadanos estadounidenses tomar la deducción matrimonial de los impuestos sobre la herencia.
- Si está casado con alguien que es ciudadano de otro país, puede tener sentido usar un QDOT.
- Estacionar todos los activos en un vehículo como un QDOT proporciona una red de seguridad para un cónyuge sobreviviente que no es ciudadano de los EE. UU.
- Como cualquier fideicomiso, es fundamental cumplir con todos los requisitos y seguir sus disposiciones para mantener su vigencia.
Cómo funciona el fideicomiso nacional calificado (QDOT)
Un fideicomiso doméstico calificado (QDOT, por sus siglas en inglés) permite que un cónyuge sobreviviente no ciudadano de un contribuyente fallecido aproveche la deducción matrimonial del impuesto al patrimonio por cualquier activo que se coloque en el fideicomiso antes de la muerte del difunto. Este tipo de fideicomiso es útil para el cónyuge sobreviviente que no es ciudadano y que, según las leyes tributarias estándar, no sería elegible para la deducción matrimonial del impuesto sobre el patrimonio.
Según el IRS, según la Sección 2056A, un cónyuge sobreviviente es elegible para una deducción matrimonial del 100% de cualquier impuesto sucesorio adeudado sobre los activos. Esto significa que el cónyuge sobreviviente no paga impuestos sobre los activos sin límite. Sin embargo, si el cónyuge sobreviviente no es ciudadano estadounidense, la deducción matrimonial no está permitida. Además, existe una cantidad de exención del impuesto sobre el patrimonio que se aplica individual o conjuntamente que un cónyuge sobreviviente no ciudadano no residente no puede aprovechar y que un cónyuge sobreviviente ciudadano estadounidense puede usar.
Formar un QDOT y poner todos los activos en el fideicomiso permite que un cónyuge sobreviviente que no sea ciudadano aproveche la deducción matrimonial del 100% de los impuestos sobre el patrimonio.
Para los cónyuges sobrevivientes que no han obtenido la ciudadanía estadounidense por cualquier motivo, un QDOT es la mejor manera de preservar los bienes matrimoniales. Es importante cumplir con todos los requisitos y disposiciones del fideicomiso para que siga siendo válido.
Cualquier activo que no esté incluido en el fideicomiso no calificará para la deducción matrimonial y estará sujeto a impuestos sobre el patrimonio.
Un QDOT solo protege los activos de los difuntos que hayan fallecido después del 10 de noviembre de 1998. Además, al menos un fideicomisario del QDOT debe ser un ciudadano estadounidense o una corporación nacional autorizada para retener impuestos sobre el patrimonio. Si se cumplen todas estas condiciones, formar un QDOT y colocar activos matrimoniales en él puede preservar los activos del cónyuge no ciudadano sobreviviente.
Limitaciones de un fideicomiso nacional calificado (QDOT)
Aunque un QDOT permite que el cónyuge sobreviviente no ciudadano calificado tome la deducción matrimonial de los activos dentro del fideicomiso, no exime al fideicomiso de pagar el impuesto al patrimonio. Simplemente lo pospone hasta la muerte del cónyuge no ciudadano sobreviviente.
En ese momento, el patrimonio será responsable de los impuestos sobre el patrimonio de la Sección 2056A sobre todos los activos en el QDOT, haya o no fideicomisarios sobrevivientes. Esto podría reducir significativamente el valor de los activos en el fideicomiso para los fideicomisarios sobrevivientes.