Confianza conyugal
¿Qué es un fideicomiso matrimonial?
Un fideicomiso conyugal es una relación fiduciaria entre un fideicomitente y un fiduciario en beneficio del cónyuge sobreviviente y los herederos de la pareja casada. También llamado fideicomiso «A», un fideicomiso matrimonial entra en vigencia cuando el primer cónyuge muere.
Los activos se transfieren al fideicomiso al fallecer y los ingresos que generan estos activos van al cónyuge sobreviviente; en algunos casos, el cónyuge sobreviviente también puede recibir pagos de capital. Cuando el segundo cónyuge muere, el fideicomiso pasa a sus herederos designados.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso matrimonial es una entidad legal establecida para transferir activos a un cónyuge sobreviviente o hijos / nietos.
- Cuando un cónyuge muere, sus activos se transfieren al fideicomiso.
- Un poder general de nombramiento, un fideicomiso patrimonial y un fideicomiso QTIP son tres tipos de fideicomisos matrimoniales.
- Una pareja con un fideicomiso marcial permite que sus herederos paguen menos en impuestos sucesorios y evitan la corte de sucesiones.
Cómo funciona un fideicomiso matrimonial
Un fideicomiso matrimonial permite que los herederos de la pareja eviten la legalización y se vean menos afectados por los impuestos sucesorios al aprovechar al máximo la deducción matrimonial ilimitada, una disposición que permite a los cónyuges pasarse bienes entre sí sin consecuencias fiscales.
Sin embargo, cuando el cónyuge sobreviviente fallece, los activos fiduciarios restantes estarán sujetos a impuestos sobre el patrimonio. Para evitar que esta situación se desarrolle, a veces se usa un fideicomiso conyugal junto con un fideicomiso de protección crediticia, también llamado fideicomiso «B».
Un ejemplo de cuándo se puede utilizar un fideicomiso conyugal es cuando una pareja tiene hijos de un matrimonio anterior y quiere pasar todos los bienes al cónyuge sobreviviente al fallecer, pero también mantener a sus hijos individuales. Si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar, los bienes de un cónyuge fallecido pasarán a sus hijos en lugar de al nuevo cónyuge.
Hay tres tipos de fideicomisos matrimoniales: un poder general de nombramiento, un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP) y un fideicomiso de sucesión.
Un fideicomiso marcial protege los activos y beneficios de un cónyuge e hijos sobrevivientes.
Tipos adicionales de fideicomisos
Además de un fideicomiso conyugal, un miembro de la familia puede establecer un fideicomiso personal y nombrarse formalmente a sí mismo como el beneficiario. Un fideicomiso personal puede lograr una variedad de objetivos para una persona o para muchas. Por ejemplo, puede financiar los gastos de educación, satisfacer las necesidades especiales de los herederos o permitirles evitar o reducir los impuestos sobre la herencia.
Otra opción es crear un fideicomiso desnudo, un tipo de fideicomiso en el que el beneficiario tiene un derecho absoluto sobre el capital y los activos dentro del fideicomiso, así como sobre los ingresos generados. Si bien un fideicomisario a menudo supervisa las inversiones dentro de un fideicomiso simple, el beneficiario tiene la última palabra sobre cómo se distribuye el capital o los ingresos del fideicomiso.
Una pensión alimenticia confianza sustitución, por su parte, es un acuerdo en el que una persona divorciada se compromete a pagar la manutención del cónyuge a través de los ingresos generados de un fideicomiso. Con respecto a los impuestos, el excónyuge responsable de proporcionar los pagos no está obligado a pagar impuestos sobre la renta sobre los ingresos del fideicomiso, ni califica para recibir una deducción fiscal.