Deducción matrimonial ilimitada
¿Qué es la deducción matrimonial ilimitada?
La deducción matrimonial ilimitada es una disposición en la Ley Federal de Impuestos sobre Herencias y Donaciones que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso en el momento de la muerte del cedente, libre de impuestos. La deducción matrimonial ilimitada se considera una herramienta de preservación del patrimonio porque los activos se pueden distribuir a los cónyuges sobrevivientes sin incurrir en obligaciones tributarias sobre el patrimonio o las donaciones.
Conclusiones clave
- La deducción matrimonial ilimitada permite a los cónyuges transferirse una cantidad ilimitada de dinero entre sí, incluso en caso de fallecimiento, sin multas ni impuestos.
- Los obsequios hechos a otras personas u organizaciones que no sean cónyuges están sujetos a los límites de donaciones del IRS y al impuesto sobre el patrimonio.
- Según las reglas actuales, el límite para las donaciones no imponibles es de $ 15,000 por persona y la exención del impuesto al patrimonio es de $ 11.58 millones.
Comprender la deducción matrimonial ilimitada
La deducción matrimonial ilimitada es una provisión de impuestos sobre sucesiones que entró en vigencia en 1982. La provisión eliminó tanto el impuesto federal sobre sucesiones como sobre donaciones sobre transferencias de propiedad entre cónyuges, en efecto, tratándolos como una unidad económica. La deducción fue adoptada por el Congreso para solucionar el problema de que las propiedades fueran empujadas a niveles impositivos más altos por la inflación. Debido a que el impuesto a la herencia, al igual que el impuesto a la renta, es progresivo, las propiedades que crecen con la inflación se ven afectadas por tasas impositivas más altas.
Con la deducción matrimonial ilimitada, la cantidad de propiedad que se puede transferir entre cónyuges es ilimitada, lo que significa que un cónyuge puede transferir toda su propiedad al otro cónyuge, durante la vida o al fallecer, sin incurrir en ningún impuesto federal sobre sucesiones o donaciones. pasivos en esta primera transferencia. La transferencia es posible a través de una deducción ilimitada del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones que pospone los impuestos de transferencia sobre la propiedad heredada entre sí hasta la muerte del segundo cónyuge.
En otras palabras, la deducción matrimonial ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos sobre la herencia después de la muerte del primer cónyuge porque después de la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los activos de la herencia que superen el monto de exclusión aplicable se incluirán en la herencia imponible del sobreviviente.
$ 11.58 millones
Para el año fiscal 2020, la exención de impuestos sobre sucesiones y donaciones del IRS es de $ 11.58 millones por persona. Para el año fiscal 2021, esta cantidad aumenta a $ 11,7 millones por persona.
Cualquier activo que se transfiera a un cónyuge sobreviviente puede incluirse en el patrimonio imponible del cónyuge, a menos que se gaste o se regale durante la vida del cónyuge sobreviviente. Alternativamente, si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar, la deducción matrimonial ilimitada puede permitir que los activos pasen al nuevo cónyuge sin la aplicación de impuestos sobre sucesiones y donaciones. En algunas situaciones, se pagarán menos impuestos mediante el uso de métodos adicionales de planificación patrimonial, como exenciones o fideicomisos.
$ 15 000
Cualquier obsequio superior a $ 15,000 está sujeto a impuestos, a menos que los obsequios se realicen a un cónyuge, lo cual no tiene límites ni impuestos. Esta cantidad sigue siendo la misma en 20212.
Fideicomisos nacionales calificados
La deducción matrimonial ilimitada se aplica solo a los cónyuges sobrevivientes que son ciudadanos de los Estados Unidos. Se puede obtener un fideicomiso doméstico calificado (o QDOT) para proporcionar deducciones matrimoniales ilimitadas para cónyuges no calificados. Un legado a través de un QDOT difiere el impuesto sobre el patrimonio hasta que el fideicomisario, un ciudadano de los EE. UU. O una corporación distribuya el capital principal que también retiene el impuesto sobre el patrimonio. Los ingresos sobre el capital distribuido al cónyuge supérstite se gravan como ingresos individuales. Una vez que el cónyuge sobreviviente se convierte en ciudadano estadounidense, el capital restante en un QDOT puede distribuirse sin más impuestos.