Anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)

¿Qué es una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)?

Una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA) proporciona un pago de por vida a un beneficiario y cónyuge, hijo o dependiente de un plan calificado. Las reglas de QJSA se aplican a planes de pensión de compra de dinero, planes de beneficios definidos y beneficios específicos. También pueden aplicarse a los planes de participación en las ganancias y 401 (k) y 403 (b), pero solo si así se eligen según el plan.

Comprensión de una anualidad conjunta y de sobreviviente calificada (QJSA)

El documento del plan de un plan QJSA calificado generalmente proporciona el porcentaje de pago de la anualidad, pero el requisito general es que la anualidad de sobreviviente debe ser de al menos el 50% y no más del 100% de la anualidad pagada al participante. Si el participante no está casado, la anualidad se paga por su esperanza de vida.

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), «un plan calificado como un plan de beneficios definidos, un plan de compra de dinero o un plan de beneficios objetivo debe proporcionar una QJSA a todos los participantes casados ​​como la única forma de beneficio, a menos que el participante y su cónyuge, si corresponde, consentimiento por escrito a otra forma de pago de beneficios «. Para obtener más información sobre las reglas de QJSA, el IRS proporciona una página de información. Las reglas que rigen las QJSA se pueden encontrar en el Título 26, Capítulo I, Subcapítulo A, Sección 1.401 (a) -20 del Registro Federal.

Anualidad conjunta y de sobreviviente calificada: características y consideraciones

Las anualidades conjuntas y de sobreviviente calificadas para participantes casados ​​tienen las siguientes características.

• Los pagos de jubilación se realizan a intervalos regulares durante la jubilación (principalmente mensualmente).
• Después de la muerte, el plan hará un pago mensual a un cónyuge sobreviviente de al menos el 50% del pago del beneficio original.

Como muchas anualidades, una QJSA proporciona un beneficio de por vida a un participante principal y a su cónyuge a través de pagos mensuales. Como tales, deben tenerse en cuenta en cualquier escenario de ingresos y gastos de jubilación y planificación financiera. Dicho producto no está sujeto a pagos decrecientes debido a un desempeño deficiente del mercado de valores. Las distribuciones de QJSA, una vez iniciadas, no se pueden cambiar.

Además, no se permiten distribuciones además del pago mensual regular. Si el participante tiene mala salud, una QJSA (como una anualidad) puede no ser una buena inversión de los activos necesarios para financiar dicho vehículo de inversión. Los pagos también pueden perder poder adquisitivo con el tiempo, a menos que se ajusten para un aumento del costo de vida.

Ejemplo de anualidad conjunta y de sobreviviente calificada

El plan 401 (k) patrocinado por el empleador de una persona ofrece una QJSA que proporciona un ingreso de jubilación mensual de $ 1,500 a los 65 años. También proporciona un beneficio de jubilación mensual de $ 1,000 para el cónyuge cuando esa persona fallece. Ese beneficio se paga hasta que fallece el cónyuge supérstite. La persona puede optar por recibir una distribución global de los beneficios, pero solo con el consentimiento por escrito de su cónyuge, atestiguado por un notario público o un representante del plan.

Una excepción es que un plan puede pagar una distribución de suma global a un participante sin obtener primero su permiso (y el de su cónyuge) si esa suma es de $ 5,000 o menos. Si un participante se divorcia, es posible que deba tratar a su excónyuge como cónyuge actual como parte de una orden de relaciones domésticas calificada o de acuerdo con los términos del divorcio. Si un participante divorciado desea cambiar su beneficiario de beneficios para sobrevivientes, debe comunicarse con un administrador del plan.