Dividendos ordinarios
¿Qué son los dividendos ordinarios?
Los dividendos ordinarios son una parte de las ganancias de una empresa que se transfieren periódicamente a los accionistas. Una de las principales ventajas de poseer acciones, también conocidas como acciones, es el pago regular de ingresos por dividendos.
Las ganancias por dividendos se dividen en dos categorías generales: dividendos calificados o no calificados (ordinarios). Gran parte de la distinción proviene de la empresa que paga las ganancias y de cómo el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ve los pagos. A menos que un pago de dividendos tenga una clasificación como pago de dividendos calificado, se grava como ingreso ordinario.
Para clasificar como dividendo calificado, las ganancias deben provenir de una empresa estadounidense, o una empresa extranjera calificada, y no deben figurar como dividendo no calificado en el IRS. Además, debe cumplir con un período de espera requerido. Los períodos de espera son:
- Al menos 60 días para acciones ordinarias
- 90 días para acciones preferentes
- 60 días para un fondo mutuo que paga dividendos
Conclusiones clave
- Los dividendos son una parte de las ganancias de una empresa que paga a sus accionistas de forma periódica.
- Hay dos tipos de dividendos corporativos: dividendos ordinarios o no calificados y dividendos calificados.
- Todos los dividendos se consideran ordinarios a menos que se clasifiquen específicamente como dividendos calificados.
- La gran diferencia para los inversores en términos de dividendos es cómo se gravan: los dividendos ordinarios se gravan como ingresos ordinarios, como sus ingresos o salarios federales, mientras que los dividendos calificados se gravan a la tasa de ganancias de capital más baja.
Comprensión de los dividendos ordinarios
Los dividendos ordinarios pueden incluir una variedad de otros dividendos u otras ganancias que pueda recibir durante el año. Estas ganancias incluyen las pagadas por las opciones sobre acciones de los empleados y los fideicomisos de inversión inmobiliaria. La principal diferencia entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados es la tasa impositiva.
La tasa impositiva que paga sobre las ganancias ordinarias de dividendos está al mismo nivel que los impuestos para los ingresos o salarios federales regulares. Las empresas que pagan estas ganancias a los accionistas en el registro informan todos los dividendos ordinarios agregados en el recuadro 1 del Formulario 1099-DIV. Las compañías de fondos mutuos pagan e informan estos pagos de dividendos de la misma manera. Para las declaraciones de impuestos, enumerará estas ganancias en el Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos (IRS), Anexo B, Línea 9a.
Imposición de cambios sobre dividendos ordinarios
Las principales diferencias entre los dividendos ordinarios y los dividendos calificados son las tasas a las que se gravan las ganancias. La legislación estableció estas diferencias y fijó niveles impositivos. A lo largo de los años, estas tasas impositivas han cambiado a través de varias leyes del Congreso.
En 2003, todos los contribuyentes estadounidenses recibieron una reducción en sus tasas de impuestos sobre la renta. La tasa impositiva sobre dividendos calificada también se cambió de las tasas impositivas ordinarias sobre la renta a tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo. La legislación que lo hizo posible se denominó Ley de Reconciliación de Alivio de Impuestos para el Crecimiento y el Empleo de 2003 (JGTRRA). El proyecto de ley también redujo la tasa impositiva máxima sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20% al 15% y estableció una tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo del 5% para los contribuyentes en los tramos del impuesto sobre la renta ordinario del 10% y el 15%.
Un par de años más tarde, la Ley de Reconciliación y Prevención del Aumento de Impuestos de 2005 (TIPRA) impidió que varias disposiciones fiscales del proyecto de ley de 2003 caducasen o terminen hasta 2010. Además, para los contribuyentes de ingresos bajos a medianos del 10% y % del impuesto sobre la renta ordinario, volvió a reducir la tasa impositiva sobre los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo del 5% al 0%.
La Ley de Desgravación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 extendió estas disposiciones anteriores por dos años adicionales. Firmada el 2 de enero de 2013, la Ley de Alivio del Contribuyente Estadounidense de 2012 convirtió los dividendos calificados en una parte permanente del código tributario, pero agregó una tasa del 20% sobre los ingresos en el nuevo tramo impositivo más alto del 39.6%.3
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 aprobada por la administración del presidente Trump tuvo poco impacto en los impuestos sobre dividendos y ganancias de capital.
Ejemplo de dividendos ordinarios
Como ejemplo hipotético, considere el Joe Investor ficticio. Tiene 100,000 acciones de la Compañía ABC, que paga un dividendo de $ 0.20 por año. En total, Joe Investor recibe 100,000 x $ 0.20 = $ 20,000 por año pagados en dividendos de la Compañía ABC.
Debido a que la Compañía ABC no paga dividendos calificados, Joe Investor debe pagar la tasa de impuesto sobre la renta regular sobre esos dividendos en lugar de la tasa de impuesto sobre las ganancias de capital.