Compensación diferida no calificada (NQDC)
¿Qué es una compensación diferida no calificada (NQDC)?
Una compensación diferida no calificada es la compensación que ha ganado un empleado pero que aún no ha recibido de su empleador. Debido a que la propiedad de la compensación, que puede ser monetaria o de otro tipo, no se ha transferido al empleado, aún no es parte del ingreso del trabajo del empleado y no se cuenta como ingreso tributable.
Comprensión de las compensaciones diferidas no calificadas (NQDC)
Los NQDC, a menudo denominados planes 409A debido a la sección del código fiscal en el que existen, surgieron en respuesta al límite de las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno. Debido a que las personas con ingresos altos no pudieron contribuir con las mismas cantidades proporcionales a sus ahorros de jubilación con impuestos diferidos que otras personas, las NQDC ofrecen una forma para que las personas con ingresos altos difieran la propiedad real de los ingresos y eviten los impuestos sobre la renta sobre sus ganancias mientras disfrutan de los impuestos. -crecimiento de la inversión diferida.
Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, ganaba $ 750,000 por año, sucontribuciónmáxima al 401 (k) de $ 19,500 representaría solo el 2.6% de sus ganancias anuales, lo que dificulta ahorrar lo suficiente en su cuenta de jubilación para reemplazar su salario en la jubilación. Al diferir algunas de sus ganancias a un NQDC, podría posponer el pago de impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, lo que le permitirá ahorrar un porcentaje más alto de sus ingresos que el permitido por su plan 401 (k).
Los ahorros en un NQDC a menudo se difieren durante cinco o 10 años, o hasta que el empleado llega a la jubilación.
Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de jubilación; un empleado podría usar sus ingresos diferidos para otras metas de ahorro, como viajes o gastos de educación. Los vehículos de inversión para las contribuciones de NQDC varían según el empleador y pueden ser similares a las opciones de inversión 401 (k) que ofrece una empresa.
Limitaciones de las NQDC
Sin embargo, las NQDC no están exentas de riesgos;no están protegidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), como lo están los 401 (k) y los 403 (b). Si la empresa que posee el NQDC de un empleado se declara en quiebra o es demandada, los activos del empleado no estarán protegidos de los acreedores de la empresa. Otro punto importante es que el dinero de los NQDC no se puede transferir a una IRA u otras cuentas de jubilación después de que se paguen. Otra consideración es que si las tasas impositivas son más altas cuando el empleado accede a su NQDC que cuando el empleado gana los ingresos, la carga fiscal del empleado podría aumentar.2
Los NQDC pueden ser un valioso vehículo de ahorro para los trabajadores altamente remunerados que han agotado sus otras opciones de ahorro.