Crédito fiscal no reembolsable
Tabla de contenido
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- ¿Qué es un crédito fiscal no reembolsable?
- Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables
- Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables
- Pros y contras de los créditos no reembolsables
¿Qué es un crédito fiscal no reembolsable?
Un crédito fiscal no reembolsable es un crédito fiscal que solo puede reducir la responsabilidad del contribuyente a cero.1 El contribuyente perderá automáticamente cualquier monto que quede del crédito. Un crédito no reembolsable también puede denominarse crédito fiscal desperdiciado, que puede contrastarse con los créditos fiscales reembolsables.
Conclusiones clave
- Un crédito fiscal no reembolsable es un tipo de reducción del impuesto sobre la renta que reduce los ingresos gravables dólar por dólar.
- Un crédito fiscal no reembolsable solo puede reducir la renta imponible a cero y no generará un reembolso de impuestos en el caso de que el crédito potencial exceda la renta imponible (como lo haría un crédito reembolsable).
- Los ejemplos en los EE. UU. Incluyen el crédito fiscal extranjero, el crédito por intereses hipotecarios y el cuidado de niños o dependientes, entre otros.
Cómo funcionan los créditos fiscales no reembolsables
El gobierno proporciona ciertas exenciones fiscales en forma de créditos fiscales para reducir la obligación fiscal de sus contribuyentes. Se aplica un crédito fiscal a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que se hacen todas las deducciones de su ingreso imponible, y este crédito reduce la factura fiscal total de un dólar individual a dólar. Si una persona debe $ 3,000 al gobierno y es elegible para un crédito fiscal de $ 1,100, solo tendrá que pagar $ 1,900 después de que se aplique el crédito.
Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones o exenciones fiscales porque los créditos fiscales reducen la obligación fiscal dólar por dólar. Si bien una deducción o exención aún reduce la obligación tributaria final, solo lo hacen dentro de la tasa impositiva marginal de un individuo . Por ejemplo, una persona en una categoría impositiva del 22% ahorraría $ 0.22 por cada dólar fiscal marginal deducido. Sin embargo, un crédito reduciría la obligación tributaria por el total de $ 1.
Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito tributario reembolsable generalmente resulta en un cheque de reembolso si el crédito tributario es mayor que la obligación tributaria total de la persona. Un contribuyente que aplica un crédito fiscal de $ 3,400 a su factura de impuestos de $ 3,000 verá su factura reducida a cero y la parte restante del crédito, es decir, $ 400, se le reembolsará.
Por otro lado, un crédito fiscal no reembolsable no resulta en un reembolso al contribuyente ya que solo reducirá el impuesto adeudado a cero. Siguiendo el ejemplo anterior, si el crédito fiscal de $ 3,400 no fue reembolsable, la persona no le deberá nada al gobierno, pero también perderá la cantidad de $ 400 que queda después de que se aplique el crédito.
A diferencia de una deducción fiscal, un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que debe, dólar por dólar.
Ejemplos de créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales más comúnmente reclamados no son reembolsables. Ejemplos incluyen:
- Crédito del ahorrador
- Crédito de aprendizaje de por vida (LLC)
- Crédito de adopción
- Crédito por cuidado de niños y dependientes
- Crédito fiscal extranjero (FTC)
- Crédito fiscal por intereses hipotecarios
- Crédito para ancianos y discapacitados
- Crédito para propiedades residenciales energéticamente eficientes
- Crédito comercial general (GBC)
- Crédito para vehículos de motor alternativo
- Crédito a tenedores de bonos de crédito fiscal
Algunos créditos fiscales no reembolsables, como el crédito comercial general y el crédito fiscal extranjero, permiten a los contribuyentes trasladar cualquier monto no utilizado a años fiscales futuros.5 Sin embargo, existen límites de tiempo aplicados a las reglas de transferencia. Por ejemplo, si bien las porciones no utilizadas del GBC pueden trasladarse hasta 20 años, una persona solo puede trasladar las cantidades no utilizadas de la FTC hasta diez años.7
Pros y contras de los créditos no reembolsables
Un contribuyente que tiene créditos tributarios reembolsables y no reembolsables puede maximizar su potencial crediticio total si calcula sus créditos no reembolsables antes de aplicar sus créditos reembolsables calificados. Los créditos fiscales no reembolsables deben utilizarse primero para minimizar los impuestos adeudados. Solo después se deben aplicar los créditos tributarios reembolsables para reducir aún más la cantidad minimizada de modo que si cae por debajo de cero, si la obligación tributaria se vuelve negativa, la persona recibirá un cheque de reembolso por el monto total por debajo de cero.
Si presenta sus impuestos en orden inverso, utilizará todo su crédito reembolsable y el no reembolsable solo reducirá su impuesto adeudado a cero, nada menos.
Sin embargo, los créditos fiscales no reembolsables pueden afectar negativamente a los contribuyentes de bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar la cantidad total del crédito. Los créditos tributarios no reembolsables son válidos solo en el año en que se informa, vencen después de que se presenta la declaración y no pueden transferirse a años futuros. A partir del año fiscal 2020, los ejemplos específicos de créditos fiscales no reembolsables incluyen los créditos por adopción, el crédito por cuidado de niños y dependientes y el crédito fiscal del ahorrador para financiar cuentas de jubilación.