Crédito tributario adicional por hijos
¿Qué es el crédito tributario adicional por hijos?
El Crédito Tributario Adicional por Hijos fue la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos. Podría ser reclamado por familias que le debían al IRS menos que el monto de su Crédito Tributario por Hijos calificado. Dado que el Crédito Tributario por Hijos no fue reembolsable, el Crédito Tributario Adicional por Hijos reembolsó la parte no utilizada del Crédito Tributario por Hijos al contribuyente. Esta disposición fue eliminada de 2018 a 2025 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA).
Sin embargo, bajo la TCJA, el Crédito Tributario por Hijos incluye algunas disposiciones para créditos reembolsables. Además, si se convierte en ley, el Plan de Rescate Estadounidense del presidente Biden haría que los créditos fueran totalmente reembolsables en 2021.
Conclusiones clave
- El Crédito Tributario Adicional por Hijos fue la porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos.
- Podría ser reclamado por familias que le debían al IRS menos que el monto calificado de Crédito Tributario por Hijos.
- El Crédito Tributario Adicional por Hijos fue eliminado de 2018 a 2025 por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, pero la forma actual del Crédito Tributario por Hijos incluye disposiciones para créditos reembolsables.
- El American Rescue Plan del presidente Biden haría que los créditos fueran totalmente reembolsables en 2021.
Comprensión del crédito tributario adicional por hijos
Un crédito fiscal es un beneficio que se otorga a los contribuyentes elegibles para ayudar a reducir sus obligaciones fiscales. Si la factura de impuestos de Susan es de $ 5,550 pero califica para un crédito fiscal de $ 2,500, solo tendrá que pagar $ 5,550. Algunos créditos fiscales son reembolsables, lo que significa que si el crédito fiscal asciende a más de lo que se adeuda como impuesto, la persona recibirá un reembolso. Si el crédito fiscal de Susan es en realidad $ 6,050 y es reembolsable, se le entregará un cheque por $ 6,050 – $ 5,550 = $ 500.
Dependiendo del grupo fiscal al que pertenezca un contribuyente, puede ser elegible para reclamar un crédito fiscal. Por ejemplo, los contribuyentes con hijos pueden calificar para el Crédito Tributario por Hijos, que ayuda a compensar los costos de criar hijos.
Para el año fiscal 2020, el Crédito Tributario por Hijos permite que un contribuyente elegible reduzca su obligación tributaria en hasta $ 2,000 por hijo. Para ser elegible para el Crédito Tributario por Hijos, el hijo o dependiente debe:
- Tener 16 años o menos al final del año fiscal.
- Ser ciudadano estadounidense, nacional o extranjero residente
- Ha vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año fiscal.
- Ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos federales
- No haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo financiero.
- Tener un número de seguro social
Anteriormente, el Crédito Tributario por Hijos no era reembolsable, lo que significa que el crédito podía reducir la factura del contribuyente a cero, pero cualquier exceso del crédito no se reembolsaría.2 Las familias que querían quedarse con la parte no utilizada del crédito tributario por hijos pudieron optar por otro crédito tributario disponible llamado Crédito tributario adicional por hijos. El Crédito tributario adicional por hijos era un crédito tributario reembolsable para el que las familias podían calificar si ya calificaban para el Crédito tributario por hijos no reembolsable. El Crédito Tributario Adicional por Hijos era ideal para familias que debían menos que el Crédito Tributario por Hijos y querían recibir un reembolso por el crédito excedente.
Si bien el Crédito Tributario Adicional por Hijos se eliminó en 2018 bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), hasta $ 1,400 del Crédito Tributario por Hijos de $ 2,000 pueden ser reembolsables por cada hijo calificado si se cumplen ciertas condiciones. Por ejemplo, para calificar para cualquier reembolso, un contribuyente debe ganar más de $ 2,500 para el año fiscal. Para hacer un reclamo por un reembolso, los contribuyentes deben completar el Anexo 8812.4
El plan de estímulo del presidente Biden propone cambios importantes al Crédito Tributario por Hijos para 2021. El crédito máximo aumentaría a $ 3,000 (niños hasta 17 años) o $ 3,600 (niños menores de seis años). Las familias que califiquen comenzarían a recibir cheques mensuales según sus ingresos de 2020 en julio de 2021. El crédito también sería totalmente reembolsable en 2021. Los beneficios se eliminarían gradualmente para los contribuyentes individuales que ganan más de $ 75,000 y los contribuyentes conjuntos que ganan más de $ 150,000.
Ejemplo de crédito tributario adicional por hijos
Antes de la TCJA, el IRS permitía a las familias con un ingreso anual de más de $ 3,000 reclamar un reembolso utilizando el Crédito Tributario Adicional por Hijos. El crédito fiscal dependía de cuánto ganaba el contribuyente y se calculaba tomando el 15% del ingreso del trabajo tributable del contribuyentesuperior a $ 3,000 hasta el monto máximo del crédito, que en ese momento era de $ 1,000 por niño. El monto total en exceso de $ 3,000 (sujeto a ajustes anuales por inflación) fue reembolsable.
Por ejemplo, un contribuyente con dos dependientes califica para el Crédito Tributario por Hijos. Su ingreso del trabajo es de $ 28,000, lo que significa que el ingreso de más de $ 3,000 es de $ 25,000. Dado que 15% x $ 25,000 = $ 3,750 es mayor que el crédito máximo de $ 2,000 para dos niños, habrían recibido la porción completa de cualquier crédito no utilizado. Entonces, si el contribuyente recibió un crédito tributario por hijos de $ 800, se le reembolsaría un crédito tributario adicional por hijos de $ 1,200. Sin embargo, si el ingreso del trabajo imponible fue de $ 12,000, el 15% de esta cantidad por encima de $ 3,000 es 15% x $ 9,000 = $ 1,350. Debido a que la parte reembolsable del crédito no puede exceder el 15% de los ingresos del trabajo que superen los $ 3,000, el contribuyente recibiría un reembolso máximo de $ 1,350, no $ 2,000.
Los contribuyentes con ingresos inferiores a $ 3,000 eran elegibles si tenían al menos tres dependientes calificados y pagaban impuestos del Seguro Social en exceso del monto de su crédito por ingreso del trabajo para el año.