Seguridad no cubierta
¿Qué es un valor no cubierto?
Un valor no cubierto es una designación de la SEC según la cual la base de costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado puede no informarse al IRS. La base de costo ajustado de los valores no cubiertos solo se informa al contribuyente y no al IRS.
Conclusiones clave
- Un valor no cubierto es una designación de la SEC según la cual la base del costo de los valores que son pequeños y de alcance limitado puede no informarse al IRS.
- Un valor de inversión comprado en 2011 pero transferido en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base del costo es un valor no cubierto.
- Las acciones se consideran no cubiertas si las venden intermediarios extranjeros y extranjeros (es decir, personas ausentes del país durante al menos 183 días del año calendario).
- Las ventas de inversiones también se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949.
¿Qué es un valor cubierto?
En 2008, el Congreso aprobó una ley que requería que los corredores informaran la base de costo ajustado para valores y fondos mutuos tanto a los inversionistas como al Servicio de Impuestos Internos (IRS), año fiscal efectivo 2011. Desde 2011, la base de costo de ciertos valores ha se informó a través del Formulario 1099-B que indica si la cubierto y se informa en el Formulario 1099-B. Un valor cubierto se define como:
- Cualquier acción de una corporación, incluidos American Depositary Receipts (ADR), adquirida a partir del 1 de enero de 2011
- Fondos mutuos adquiridos a partir del 1 de enero de 2012
- Acciones o ADR adquiridos a través de un plan de reinversión de dividendos (DRIP) a partir del 1 de enero de 2012
- Bonos, derivados y opciones menos complejos comprados a partir del 1 de enero de 2014
- Bonos, derivados y opciones más complejos comprados a partir del 1 de enero de 2016
Comprensión de la seguridad no cubierta
Los valores no cubiertos se refieren a cualquier inversión comprada antes de las fechas de vigencia enumeradas anteriormente. No es necesario que un corredor informe al IRS la base de costos detallada después de la venta de un valor no cubierto. Sin embargo, los ingresos brutos o el valor de rescate de una venta aún se pueden informar al IRS. Si bien un corredor aún informará la base del costo al inversionista o contribuyente, es responsabilidad del inversionista reportar esta información al IRS a través del Anexo D en el Formulario 1040 para las acciones vendidas, ya sean cubiertas o no cubiertas. Incluso si el contribuyente no recibe un informe de base de costos, aún debe informar su base de costos ajustada al IRS.
El IRS considera que los valores no están cubiertos si se adquieren a través de una acción corporativa y si su base de costo se deriva de otros valores no cubiertos.
Las acciones corporativas, como la división de acciones, los dividendos de acciones y los reembolsos, generalmente resultan en acciones adicionales para el inversionista. Las acciones adicionales se clasificarán como no cubiertas si se recibieron a través de acciones no cubiertas. Por ejemplo, una persona que compró 100 acciones de una empresa en 2010 que se dividió tres por uno en 2013 recibirá 200 acciones adicionales. Aunque las 200 acciones se adquirieron después de 2011, se consideran no cubiertas porque se separaron de las acciones adquiridas antes de 2011.
Un plan de reinversión de dividendos (DRIP) permite a un inversor reinvertir sus dividendos en acciones adicionales de la misma empresa. Un valor de inversión que se compró en 2011 pero que se transfirió en el mismo año a un DRIP que utiliza el método de costo promedio para calcular la base del costo de un activo es un valor no cubierto. Pero si la transferencia ocurrió después de 2011, seguirá siendo un valor cubierto.
Las ventas de inversiones se dividen en valores cubiertos y no cubiertos utilizando el Formulario 8949. Las transacciones sobre valores no cubiertos no declarados en el Formulario 1099-B se informan en el Formulario 8949, donde el Código C se usa para tenencias a corto plazo y el Código F para tenencias a largo plazo. tenencias a plazo.