Ingresos netos por inversiones (NII)

¿Qué es el ingreso neto de inversiones (NII)?

Los ingresos netos de inversiones (INI) son los ingresos recibidos de los activos de inversión (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, préstamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados). La tasa impositiva individual sobre los ingresos netos por inversiones depende de si se trata de ingresos por intereses, ingresos por dividendos o ganancias de capital.

Comprensión de los ingresos netos de inversión (NII)

Cuando los inversores venden activos de sus carteras, el producto de la transacción da como resultado una ganancia o pérdida realizada. Las ganancias realizadas podrían ser ganancias de capital por la venta de acciones; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de una empresa; ingresos de alquiler recibidos de la propiedad; ciertos pagos de anualidades; pago de regalías; etc. La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de que se apliquen los impuestos) y las comisiones o tarifas comerciales es el ingreso neto de inversiones (NII). El NII podría ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendió por una ganancia o pérdida de capital.

Por ejemplo, una persona vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX por $ 175 / acción y $ 170 / acción. También recibió pagos de cupones para el año en sus bonos corporativos por la suma de $ 2,650, además de ingresos por alquiler de $ 16,600. Su ingreso neto por inversiones se puede calcular como:

Impuestos sobre la renta neta de inversiones

El ingreso neto de inversión está sujeto a un impuesto del 3.8% y se aplica a personas con un NII y un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) por encima de los umbrales en la siguiente tabla:

El impuesto sobre la renta neta de la inversión se aplica al menor de los ingresos netos de la inversión o al monto MAGI que exceda el límite predeterminado. Por ejemplo, un contribuyente único con ingresos brutos anuales de $ 188,000 e ingresos netos por inversiones de $ 21,055 tiene un MAGI de $ 188,000 + $ 21,055 = $ 209,055. Dado que esta cantidad es más que el límite en $ 209,055 – $ 200,000 = $ 9,055, el individuo pagará un impuesto sobre la renta de inversión neta de 3.8% x $ 9,055 = $ 344.09. El impuesto NII no incluye el impuesto a las ganancias de capital ni el impuesto a los dividendos, que el inversor aún debe pagar.

Los patrimonios y fideicomisos también están sujetos al impuesto NII si tienen ingresos netos por inversiones no distribuidos y sus ingresos brutos ajustados anuales exceden el monto en dólares en el que comienza el tramo impositivo más alto. Un extranjero no residente no está sujeto al impuesto a menos que esté casado con un ciudadano o residente de los EE. UU. Y elija ser tratado como residente de los EE. UU. A efectos fiscales.

Para las empresas de inversión, esta es la cantidad de ingresos que quedan después de restar los gastos operativos de los ingresos totales de la inversión y, por lo general, se expresa por acción. Para encontrar el ingreso neto de inversión por acción de una empresa, divida el ingreso total de inversión por las acciones en circulación. Esta cantidad es la que está disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos por inversiones en su balance.