Cuenta de ahorros médicos (MSA)
¿Qué es una cuenta de ahorros médicos (MSA)?
El término cuenta de ahorros médicos puede referirse a cualquiera de los varios acuerdos con beneficios fiscales promulgados desde principios de la década de 1990. Sin embargo, también se refiere a un tipo específico de cuenta de ahorros médicos (MSA) que fue autorizada y regulada por el Código de Rentas Internas a principios de la década de 1990. Este tipo de cuenta se convirtió en una cuenta de ahorros para la salud (HSA).
Además, hay MSA de Medicare disponibles con algunos planes Medicare Advantage. Estas cuentas están reguladas por los administradores de Medicare, los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid.
Conclusiones clave
- Las cuentas de ahorro médico, creadas por varios estados a principios de la década de 1990 y luego por un programa piloto federal, en general se eliminaron gradualmente en 2003 y fueron reemplazadas por HSA y cuentas de ahorro para la salud.
- Los Archer MSA existentes tenían derechos adquiridos, pero no se permitían nuevos.
- Las HSA de los empleados se pueden estructurar para recibir contribuciones del empleado, del empleador o de ambos.
- Los miembros de planes Medicare Advantage calificados con deducibles altos pueden establecer cuentas de ahorro médico reguladas por Medicare.
- Algunos empleadores ayudan a los empleados a pagar los gastos médicos ofreciendo acuerdos de gastos flexibles (FSA) con beneficios fiscales o acuerdos de reembolso de gastos médicos (HRA).
Comprensión de las cuentas de ahorro médico (MSA)
Las cuentas de ahorro médico (MSA) fueron creadas por primera vez por varios estados a principios de la década de 1990. Para 1996, estos planes se convirtieron en un programa piloto federal dentro de la Ley de Responsabilidad y Portabilidad de Seguros de Salud (HIPAA). Las cuentas de ahorro médico disfrutaban de beneficios fiscales en virtud del Código de Rentas Internas y eran modelos para lograr acuerdos de ahorro médico.
El tipo original de MSA, que podía ser utilizado por personas que trabajaban por cuenta propia o miembros de planes para grupos pequeños y estaban inscritos en planes de salud con deducibles altos (HDHP), se eliminó gradualmente en 2003. Sin embargo, las MSA estructuradas como Archer MSA fueron eliminadas. “Protegido”, es decir, se le permite continuar, aunque no se pueden crear nuevos MSA de Archer.
Los participantes en los planes Medicare Advantage (MA) de deducible alto pueden utilizar los MSA de Medicare financiados por los planes MA que cumplen con las pautas establecidas por Medicare.
En 2003, se promulgó un nuevo acuerdo con beneficios fiscales, una cuenta de ahorros para la salud (HSA), como parte de la Ley de mejora, modernización y mejora de medicamentos recetados de Medicare. Se aplican a las HSA reglas similares a las de las MSA (relacionadas con la elegibilidad, los deducibles de HDHP, las contribuciones y el tratamiento fiscal). Una gama más amplia de personas puede beneficiarse de las HSA que las elegibles para las MSA originales; Las HSA están disponibles para personas empleadas, autónomas y desempleadas. Un empleado o un empleador (o ambos) pueden contribuir a una HSA.
A algunos empleados se les pueden ofrecer otros programas patrocinados por el empleador que brindan ahorros en el cuidado de la salud con impuestos favorecidos. El empleado o empleador (o ambos) pueden contribuir a acuerdos de gastos flexibles (FSA). Por otro lado, los arreglos de reembolso de salud (HRA) son financiados únicamente por el empleador.
Historial de cuentas de ahorro médico (MSA)
Se establecieron cuentas de ahorro médico para hacer que el alto costo de los servicios de atención médica sea más asequible para los estadounidenses. La financiación de las primeras MSA fue aportada por el individuo o por el empleador, pero no por ambos. Las MSA estaban limitadas a los grupos de empleadores o trabajadores independientes con 50 empleados o menos, y estaban sujetas a requisitos relacionados con la elegibilidad, las contribuciones y el uso de fondos. Los participantes debían estar inscritos en un plan de seguro médico con deducible alto (HDHP). Los individuos no pagaban impuestos sobre sus propias contribuciones (o las de su empleador). Las distribuciones de MSA estaban libres de impuestos si se usaban para gastos médicos calificados.
Estos arreglos fueron reemplazados por HSA, que continúan estando disponibles. Las HSA adoptaron una estructura y reglas similares a las de las MSA, incluido el requisito de que cada cuenta esté asociada a un HDHP.
Tipos de cuentas de ahorro médico (MSA)
Cuentas de ahorros médicos de Medicare (MSA)
Un MSA de Medicare está disponible con un plan Medicare Advantage (MA) de deducible alto (Parte C de Medicare). El plan MA deposita fondos en la MSA del asegurado, lo que permite que el asegurado utilice los fondos para pagar la atención médica incluso antes de alcanzar el deducible. La MSA de Medicare es similar a una HSA, lo que permite a los usuarios elegir sus proveedores y servicios de atención médica. Sin embargo, aunque los fondos de Medicare MSA se pueden usar para servicios no cubiertos por Medicare, solo se contará el costo de los servicios de Medicare para alcanzar el deducible.
Por un costo adicional, algunos MSA de Medicare cubren beneficios adicionales no cubiertos por el Plan MA, por ejemplo, atención dental, atención de la vista, audífonos y atención a largo plazo. Sin embargo, los MSA de Medicare no cubren los medicamentos recetados. Se requiere la inscripción en la Parte D de Medicare para la cobertura de medicamentos recetados de Medicare.
Las personas que están inscritas en un MSA de Medicare pueden usar los fondos de la cuenta para pagar los gastos médicos incluso antes de alcanzar el deducible alto de su plan de seguro.
Cuentas de ahorro médico Archer (MSA)
Antes de 2008, los autónomos y las pequeñas empresas con menos de 50 empleados que estaban cubiertos por HDHP podían crear MSA, conocidas como Archer MSA, que se establecieron como fideicomisos exentos de impuestos o cuentas de custodia con instituciones financieras de EE. UU. Los MSA de Archer generalmente funcionaban de la misma manera que lo hacían los MSA originales. (Los MSA originales se descontinuaron en 2003). La ley que autorizaba los MSA Archer expiró el 31 de diciembre de 2007. Debido a que fueron descontinuados, no se crearon nuevos MSA Archer después de ese año. Sin embargo, se permitió que las cuentas existentes continuaran recibiendo y distribuyendo fondos.
Las contribuciones individuales a Archer MSA eran deducibles de impuestos. Actualmente, las contribuciones a las cuentas Archer MSA que han sido protegidas por derechos adquiridos son deducibles de impuestos (ya sea que el contribuyente haya detallado o no las deducciones). Las contribuciones del empleador no están sujetas a impuestos para el empleado. Solo se permiten contribuciones en efectivo. Los intereses u otras ganancias y distribuciones para cubrir el costo de los gastos médicos calificados están libres de impuestos. Al final del año, los saldos no utilizados se pueden transferir al año siguiente. Si las personas aseguradas cambian de trabajo, Archer MSA puede mudarse con ellas al siguiente empleador y pueden realizar depósitos adicionales siempre que sigan siendo elegibles.4
Consideraciones Especiales
En 2003, la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare autorizó la creación de cuentas de ahorro para la salud (HSA) para ayudar a pagar los gastos médicos de las personas inscritas en planes de salud con deducibles altos (HDHP). Estas cuentas se convirtieron en una característica permanente del código tributario.
Las contribuciones a las HSA reducen los ingresos sujetos a impuestos federales. Las HSA están disponibles para cualquier individuo elegible con un HDHP, ya sea que trabaje por cuenta propia, esté desempleado o sea empleado de una empresa pequeña o grande. Si un empleador contribuye a una HSA, o un empleado contribuye a través de deducciones de nómina, las cantidades se excluyen de la renta imponible del empleado. Las contribuciones directas de los trabajadores independientes y desempleados son deducibles de impuestos, ya sea que el individuo reclame la deducción estándar o desgloses. La financiación se puede realizar en cualquier momento entre el comienzo del año calendario y antes de la fecha límite para la presentación de impuestos de ese año. Las distribuciones para pagar los gastos médicos calificados están libres de impuestos.
Una HSA es una cuenta con derechos adquiridos en su totalidad;los fondos no están sujetos a decomiso si permanecen sin gastar al final del año. El IRS anuncia anualmente los límites de contribución a la HSA y los montos requeridos del HDHP ajustados a la inflación para el deducible mínimo del plan de salud y el límite máximo de los gastos de bolsillo para la cobertura familiar y personal. Las personas de 55 años o más tienen derecho a un monto de contribución adicional anualmente. Las personas inscritas en Medicare no pueden contribuir a las HSA, pero pueden hacer distribuciones libres de impuestos de cualquier saldo restante en una HSA para pagar los gastos médicos calificados.6