Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil

Tabla de contenido

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• ¿Qué es la publicación 463 del IRS?
• Entendiendo la Publicación 463 del IRS
• Reembolsos
• Viaje
• Comida y entretenimiento
• Regalos
• Transporte
• Mantenimiento de registros y presentación de informes

¿Qué es la Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil?

La Publicación 463 del IRS: Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles explica los gastos asociados con las actividades comerciales que un contribuyente individual puede deducir para reducir su ingreso imponible general. El documento se centra principalmente en los gastos de los propietarios únicos que declaran ingresos comerciales en el Anexo C También se aplica a los reservistas de las Fuerzas Armadas, los artistas intérpretes o ejecutantes calificados, los funcionarios del gobierno local o estatal que pagan honorarios y los empleados con gastos laborales relacionados con una discapacidad que presenten deducciones de gastos comerciales en el Formulario 2106.

La publicación 463 no es necesariamente para sociedades, corporaciones y fideicomisos. Sin embargo, estas empresas deben consultar las instrucciones para sus formularios de impuestos requeridos, junto con la Publicación 535 del IRS. La Publicación 463 proporciona alguna guía para los informes de gastos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C, aunque la Publicación 535 también es un recurso central. En general, existe cierta superposición en las deducciones de gastos comerciales individuales permitidas tanto para los empleados como para los autónomos, aunque informan las deducciones de gastos comerciales en dos formularios completamente diferentes, el Anexo A y el Anexo C.4

Comprensión de la publicación 463 del IRS: gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóviles

La Publicación 463 del IRS es publicada por el Servicio de Impuestos Internos  (IRS) delos EE . UU . Y se actualiza periódicamente en el sitio web del IRS. Cubre una gran cantidad de información relacionada con las deducciones de gastos. Las deducciones autorizadas por la Publicación 463 son para  gastos comerciales ordinarios y necesarios  incurridos por un contribuyente individual en el curso de sus actividades comerciales. El IRS los define como gastos que son comunes en una industria en particular y útiles para la práctica de ese negocio. Estos gastos no tienen que ser necesarios para la realización de ese negocio. En general, una necesidad individual solo determina los gastos en los que se incurrió como parte de la actividad comercial y no los gastos asociados con el uso personal.

La Publicación 463 del IRS está dividida en seis capítulos principales, que incluyen lo siguiente:

• Capítulo 1: Viajes
• Capítulo 2: Comidas y entretenimiento
• Capítulo 3: Regalos
• Capítulo 4: Transporte
• Capítulo 5: Mantenimiento de registros
• Capítulo 6: Cómo informar

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) comenzó a entrar en vigencia para el año fiscal 2018 y se extenderá hasta el 2025. La TCJA realizó cambios sustanciales en el área de gastos del Anexo A, generalmente eliminando la mayoría de las deducciones de gastos del Anexo A. Sin embargo, la TCJA integró una deducción estándar del Anexo A de $ 12,000. La deducción estándar de $ 12,000 también eliminó la necesidad de que la mayoría de los contribuyentes detallaran las deducciones del Anexo A de cualquier tipo, incluidas las deducciones de gastos comerciales.

Reembolsos

Una persona que incurra en gastos en el curso de su empleo generalmente obtendrá la mayor ventaja al buscar primero el reembolso de su empleador. Esto puede ayudar a eliminar cualquier necesidad de consideraciones de deducción de gastos.

La Publicación 463 trata los gastos por los cuales un empleado no recibe reembolso de un empleador. Si un empleado recibe un reembolso por los gastos, generalmente no se considera ingreso imponible.

Viaje

En la mayoría de los casos, el empleador reembolsará los gastos de viaje. Si los gastos de viaje no se reembolsan, un contribuyente generalmente solo puede deducir los gastos de viaje de negocios asociados con el viaje fuera de su domicilio fiscal. Algunos de los gastos más básicos que son deducibles fuera de casa incluyen transporte, alojamiento y comidas.

Comida y entretenimiento

Las comidas y el entretenimiento se definen por separado. En general, cualquier gasto de entretenimiento pagado con el propósito de entretenimiento, diversión o recreación no es deducible como gasto comercial. Esto incluye los gastos de instalaciones, cuotas y membresías.

Las comidas generalmente son deducibles hasta por el 50% del costo total. Las comidas no deben considerarse lujosas ni extravagantes. Las comidas pueden ser gastos en eventos de entretenimiento si se compran por separado.

Regalos

Los obsequios generalmente se pueden deducir como un gasto de hasta $ 25 por obsequio. Los obsequios de entretenimiento no se pueden deducir.

Transporte

Los contribuyentes generalmente no pueden deducir los gastos de transporte a un lugar de trabajo regular. Se pueden aplicar algunas deducciones para lugares de trabajo alternativos.

Los gastos de un vehículo utilizado para la empresa generalmente se calcularán utilizando el método estándar de contabilización de millaje o el gasto de costo real. El método de millaje estándar multiplica 58 centavos por milla de uso. El método de costo real incluye todos los costos reales como gasolina, petróleo, registro, reparaciones y pagos del automóvil.

Los empleados de W-2 generalmente no pueden deducir los gastos del vehículo en un Anexo A. Por lo tanto, buscar alternativamente acuerdos de reembolso del empleador puede ser ventajoso. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden deducir los gastos del vehículo del ingreso bruto al calcular el ingreso neto en un Anexo C.

Mantenimiento de registros y presentación de informes

El IRS sugiere que los contribuyentes mantengan registros detallados de las deducciones de gastos. Los contribuyentes con salarios W-2 informarán los salarios en la línea 1 delformulario 1040. Si un contribuyente tiene múltiples W-2, la suma de los salarios W-2 se informa en la línea 1. Las deducciones de gastos asociadas con los salarios W-2 pueden desglosarse en un Anexo A si son mayores de $ 12,000. Si las deducciones de gastos del Anexo A no son mayores a $ 12,000, el contribuyente obtiene la deducción estándar de $ 12,000.5 Las deducciones estándar o detalladas del Anexo A se informan en la línea 8 del 1040 y reducen el ingreso tributable.

Si un contribuyente por cuenta propia con1099 salarios, se reportan todos los 1099 salarios en el Anexo C. gastos de negocios permisibles pertenecientes a 1099 los ingresos se deducen para llegar a un resultado neto que se informa en la línea 6 del 1040. (Para obtener más información sobre los gastos comerciales del Anexo C, consulte también la Publicación 535.)

Descargo de responsabilidad: las personas deben consultar la publicación 463 del IRS o un profesional de impuestos para obtener detalles relacionados con sus propias deducciones comerciales individuales. Este artículo proporciona información general que puede o no pertenecer a situaciones individuales.