20 abril 2021 6:25

Formulario de Anexo F: Definición de ganancias o pérdidas de la agricultura

Tabla de contenido

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  • ¿Qué es el Anexo F: ganancias o pérdidas de la agricultura?
  • ¿Para qué se utiliza el Anexo F?
  • Consideraciones especiales al presentar el Anexo F
  • Recursos adicionales al presentar el Anexo F

¿Qué es el Anexo F: ganancias o pérdidas de la agricultura?

Si usted es un agricultor y su negocio agrícola es un propietario único, debe presentar el Anexo F (titulado «Pérdidas o ganancias de la agricultura») para informar las ganancias o pérdidas netas de su negocio agrícola para el año fiscal.

Ganado, productos lácteos, aves de corral, pescado, frutas y agricultores, así como propietarios / operadores de las plantaciones, haciendas, rangos, viveros, huertos o se consideran los agricultores a los efectos del Anexo F. Su ganancia o pérdida de la agricultura se transfiere luego a una formulario 1040 para calcular su obligación tributaria total.1 El Anexo F es para los agricultores lo que el Anexo C es para otros propietarios únicos.

Conclusiones clave

  • El Anexo F del IRS se utiliza para informar los ingresos imponibles obtenidos de actividades agrícolas o agrícolas.
  • Este anexo debe incluirse en la declaración de impuestos del Formulario 1040, independientemente del tipo de ingreso agrícola y si es una actividad comercial principal o no.
  • El Anexo F también permite varios créditos y deducciones relacionados con la agricultura.

¿Para qué se utiliza el Anexo F?

El Anexo F pregunta sobre su principal actividad agrícola o cultivo;sus ingresos por la venta de ganado, productos agrícolas, cereales u otros productos;y si recibió ingresos agrícolas de distribuciones cooperativas, pagos de programas agrícolas, préstamos de la Corporación de Crédito para Productos Básicos, ingresos del seguro de cosechas, pagos federales por desastre de cosechas o cualquier otra fuente.4 El Anexo F proporciona diferentes formas de contabilizar sus ingresos dependiendo de si usa el método de efectivo o de acumulación.

También deberá completar el Anexo F para reclamar las deducciones de impuestos para su negocio agrícola, lo que reducirá su factura de impuestos. Las deducciones que puede reclamar incluyen, entre otras, los gastos que pagó por un vehículo comercial, productos químicos, conservación, alquiler personalizado, depreciación, beneficios para empleados, alimentos, fertilizantes, fletes y camiones, gasolina y otros combustibles, seguros, intereses., mano de obra contratada, planes de pensión y participación en las ganancias, reparaciones y mantenimiento, semillas y plantas, almacenamiento y depósito, suministros, impuestos, servicios públicos, tarifas veterinarias y tarifas de alquiler o arrendamiento de vehículos, maquinaria, equipo, terrenos y similares..

Todas las versiones anteriores del Anexo F están disponibles en el sitio web del IRS.

Consideraciones especiales al presentar el Anexo F

Ingresos agrícolas

En la política agrícola de EE. UU., Los ingresos agrícolas se pueden dividir de la siguiente manera:

  • Ingresos brutos en efectivo : la suma de todos los ingresos por la venta de cultivos, ganado y bienes y servicios relacionados con la agricultura, así como cualquier pago directo del gobierno.
  • Ingresos agrícolas brutos : lo mismo que los ingresos brutos en efectivo con la adición de ingresos no monetarios, como el valor del consumo doméstico de alimentos de producción propia.
  • Ingreso neto en efectivo : el ingreso bruto en efectivo menos todos los gastos en efectivo, como alimentos, semillas, fertilizantes, impuestos a la propiedad, intereses de la deuda, apuestas, trabajo por contrato y alquiler a propietarios que no son operadores.
  • Ingreso agrícola neto : el ingreso agrícola bruto menos los gastos en efectivo y los gastos no monetarios, como el consumo de capital y los gastos del hogar agrícola.
  • Ingreso neto en efectivo : una medida a corto plazo del flujo de efectivo.

Pagos realizados a terceros

El Anexo F también le pregunta si realizó algún pago durante el año fiscal que requiera que presente elFormulario 1099 y si lo ha presentado. Un ejemplo de un caso en el que necesitaría presentar el Formulario 1099 es si contrató a un contratista independiente para realizar un trabajo por valor de más de $ 600, como transportar sus productos a un mercado de agricultores semanal, para su negocio agrícola.

Recursos adicionales al presentar el Anexo F

Para obtener más información, la Publicación 225 del IRS, o la Farmer’s Tax Guide, es un documento que ayuda a las personas involucradas en la  agroindustria a  navegar por el código tributario específico de la agricultura. El documento detalla y describe cómo el gobierno federal grava las granjas. Los individuos serán responsables de los impuestos si la finca se opera con fines de lucro, ya sea que el  contribuyente sea  dueño de la finca o sea un inquilino. La Publicación 225 del IRS describe los diferentes métodos de contabilidad que los agricultores pueden usar para administrar sus operaciones y cómo los agricultores deben informar los ingresos agrícolas.

Junto con la Publicación 225 del IRS, el IRS publica la Publicación 51 del IRS, un documento específico para los empleadores de trabajadores agrícolas. La Publicación 51 brinda orientación sobre cómo las personas que emplean trabajadores en la agroindustria deben cumplir con  las retenciones fiscales. A veces, el Departamento de Trabajo de los EE. UU. Exige que los empleadores se registren con ellos y tampoco permite que los empleadores etiqueten a los empleados agrícolas como contratistas independientes.

 

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