Definición del impuesto sobre la renta por pagar

¿Qué es el impuesto sobre la renta a pagar?

El impuesto sobre la renta por pagar es un tipo de cuenta en la sección de pasivos corrientes del balance de una empresa. Se compila de impuestos adeudados al gobierno dentro de un año. El cálculo del impuesto sobre la renta a pagar se realiza de acuerdo con la legislación fiscal vigente en el país de origen de la empresa.

Comprensión del impuesto sobre la renta a pagar

El impuesto sobre la renta por pagar se muestra como un pasivo corriente porque la deuda se resolverá dentro del próximo año. Sin embargo, cualquier porción del impuesto sobre la renta pagadero que no esté programado para el pago dentro de los próximos 12 meses se clasifica como un pasivo a largo plazo.

El impuesto sobre la renta por pagar es un componente necesario para calcular el pasivo por impuestos diferidos de una organización . Un pasivo por impuestos diferidos surge cuando se informa una diferencia entre el pasivo por impuestos a las ganancias y el gasto por impuestos a las ganancias de una empresa. La diferencia puede deberse al momento en que se adeuda el impuesto sobre la renta real. Por ejemplo, una empresa puede deber $ 1,000 en impuestos sobre la renta cuando se calcula utilizando estándares contables. Sin embargo, si al presentar la declaración, la empresa solo debe $ 750 en la declaración de impuestos sobre la renta, la diferencia de $ 250 será un pasivo en períodos futuros. El conflicto se produce porque las diferencias de reglas entre el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP)  provocan el aplazamiento de algún pasivo para un período futuro.

Los impuestos, basados ​​en la legislación fiscal del país de origen de la empresa, se calculan sobre sus ingresos netos. La tasa imponible es de acuerdo con su tasa impositiva corporativa. Para las empresas a las que se les debe un crédito fiscal de su agencia tributaria, el monto del impuesto sobre la renta a pagar disminuirá.

El impuesto sobre la renta pagadero incluye gravámenes de los niveles federal, estatal y local. El monto en dólares adeudado es el monto acumulado desde la última declaración de impuestos de la empresa. En general, los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas son pasivos separados.

Impuesto sobre la renta a pagar frente al gasto por impuesto sobre la renta

Las empresas utilizan GAAP para calcular el gasto por impuestos sobre la renta. Esta cifra se incluye en el estado de resultados de la empresa  y, por lo general, es la última partida de gastos antes del cálculo de los ingresos netos. Al completar una declaración de impuestos federales sobre la renta, una empresa conoce la cantidad real de impuestos adeudados. La cantidad de impuestos adeudados se refleja como pasivo fiscal.

Los directores de contabilidad general y el código de impuestos del IRS no tratan todos los elementos de la misma manera. Esta variación en los métodos contables puede causar una diferencia entre el gasto por impuesto sobre la renta y el pasivo por el impuesto sobre la renta porque dos conjuntos diferentes de reglas gobiernan el cálculo.

Un ejemplo típico de resultados diferentes es cuando una empresa deprecia sus activos. Los PCGA permiten numerosos métodos diferentes de depreciación que, por lo general, dan como resultado diferentes montos de gastos por período. Sin embargo, el código tributario del IRS tiene reglas más estrictas relacionadas con los métodos de depreciación aceptables. La utilización de los dos métodos de depreciación diferentes crea una diferencia en el gasto tributario y la obligación tributaria.