Cómo reducir sus impuestos y sus ingresos brutos brutos mediante donaciones a organizaciones benéficas
Las distribuciones mínimas requeridas de las IRA pueden ser una carga para muchos contribuyentes, aumentando incómodamente sus ingresos anuales, a veces incluso en un nivel más alto. Pero hay una manera de hacer el bien con el RMD, tanto para los demás como para los propios resultados finales. En 2015, el Congreso hizo permanente la regla de distribución caritativa calificada (QCD). Esta regla permite a lospropietarios de cuentas IRA tradicionalesexcluir sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) de sus ingresos brutos ajustados si dan el dinero a una organización benéfica calificada.
Dado el impacto que las RMD pueden tener en la factura de impuestos de una persona, vale la pena crear estrategias de planificación a largo plazo en torno a esta regla.
conclusiones clave
- La regla de distribución caritativa calificada (QCD) permite a los propietarios de IRA tradicionales deducir sus distribuciones mínimas requeridas en sus declaraciones de impuestos si dan el dinero a una organización benéfica.
- Al reducir su ingreso bruto ajustado, la regla QCD puede reducir efectivamente sus impuestos sobre la renta.
- Los QCD tienen un límite de $ 100,000 anuales por persona.
- Los QCD deben hacerse directamente a la organización benéfica.
Quién puede usar la regla QCD
Cualquier propietario o beneficiario de una IRA tradicional que tenga al menos 70½ años de edad puede usar la regla de distribución caritativa calificada (QCD) para eximir de impuestos sus distribuciones mínimas requeridas (RMD) . El límite de edad aquí se aplica a la fecha exacta en la que el propietario de la cuenta IRA cumple 70 años y medio. Por ejemplo, si el propietario de una cuenta IRA cumple 70 años el 15 de febrero, no podrá hacer un QCD hasta el 15 de agosto.
Los propietarios de IRA Roth también pueden usar la regla QCD, aunque no verán ningún beneficio al hacerlo, ya que sus distribuciones ya están libres de impuestos.3
Distribuciones elegibles
Todas las contribuciones e ingresos que se acumulan dentro de una IRA tradicional son elegibles para QCD. La excepción son las contribuciones no deducibles, ya que se consideran una devolución de base libre de impuestos.
La cantidad que se puede tomar como QCD tiene un tope de $ 100,000 por contribuyente por año.
Las estrategias conjuntas de donación tampoco están disponibles para el propósito de los QCD, lo que significa que una pareja no puede tomar sus montos totales de RMD de una sola cuenta y excluir el monto total de su ingreso bruto ajustado (AGI). Cada uno de ellos debe tomar su RMD de sus propias cuentas para que ambos califiquen.
La estrategia QCD también puede beneficiar a los propietarios de IRA tradicionales que desean convertir sus saldos en cuentas Roth, ya que QCD reducirá la cantidad de dinero imponible en la cuenta.
La ventaja de AGI
Una de las mayores ventajas que ofrece la regla QCD es la posibilidad de que los contribuyentes reduzcan su ingreso bruto ajustado. Esto es mucho más valioso que tomar una deducción detallada, que simplemente reduce la renta imponible. Debido a que el AGI se usa para muchos cálculos de impuestos, tener un número más bajo puede permitir que el donante permanezca en un tramo impositivo más bajo, reducir o eliminar los impuestos del Seguro Social u otros ingresos, y seguir siendo elegible para deducciones y créditos que podrían perderse si el el contribuyente tenía que declarar la cantidad de RMD como ingreso.
Reglas de pago
La regla principal a recordar cuando se trata de QCD es que las distribuciones deben hacerse directamente a la organización benéfica, no al propietario o beneficiario. Esto significa, haga que el cheque de distribución se extienda a nombre de la organización benéfica o se contará como una distribución imponible. El propietario o beneficiario de la IRA puede recibir este cheque y entregarlo a la organización, pero no puede depositar el cheque y extender otro a la organización benéfica.
El propietario de la IRA puede, por supuesto, tomar una suma mayor que su RMD y dársela a la organización benéfica. Sin embargo, recuerde ese límite de $ 100,000. Cualquier distribución en exceso de $ 100,000 no será excluida de AGI, y el contribuyente debe calificar para deducciones detalladas para deducir el exceso de contribución.
La organización benéfica receptora también debe ser una organización calificada 501 (c) 3. Los vehículos como las anualidades de donaciones benéficas no calificarán. Finalmente, el monto de la donación también debe ser corroborado por la organización benéfica con un recibo escrito.
La Ley SECURE, aprobada a fines de 2019, aumentó la edad a la que los propietarios de IRA deben comenzar las distribuciones mínimas requeridas a 72; sin embargo, la edad para las distribuciones caritativas calificadas sigue siendo 70½, lo que crea una ventana única de uno a dos años en la que las distribuciones IRA califican como contribuciones caritativas, pero no como RMD.
La línea de fondo
Los propietarios de una IRA que deseen reducir su AGI pueden utilizar la estrategia de distribución benéfica calificada para distribuir el dinero de manera eficiente a una organización benéfica de su elección. Esta estrategia es superior a recibir un recibo constructivo de la distribución y luego donar a obras de caridad porque la segunda opción no reducirá el ingreso bruto ajustado del donante. Si se usa correctamente, la regla QCD proporcionará a los propietarios de cuentas IRA con mentalidad caritativa una conveniente deducción de impuestos en los próximos años.