Cómo los contribuyentes pueden realizar una venta de lavado legal
La capacidad de los contribuyentes de deducir las pérdidas de inversión contra las ganancias de capital puede alentar a muchos a realizar pérdidas en sus acciones y valores al final de un año fiscal. Los contribuyentes deben tener cuidado de no participar en las ventas de lavado al hacer ajustes en sus carteras, o pueden encontrar que sus deducciones no se permiten.
Ventas de lavado: se trata de mantenerse limpio
Si un inversionista desealiquidar un valor y realizar una pérdida para deducirla de las ganancias de capital, ese inversionista debe asegurarse de que está limpiando su cartera de esa posición y no agregando una posición sustancialmente idéntica dentro de los 30 días anteriores o posteriores. la venta.
Según la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., Si un contribuyente compra una acción o un valor idéntico dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta que crea la pérdida, la pérdida no es deducible. Además, si el contribuyente compra un contrato u opción sobre un valor idéntico dentro de ese mismo período, su pérdida no será deducible.
La Publicación 550 del IRS establece que, para evitar desencadenar la venta de lavado, un inversionista también debe evitar comprar una posición sustancialmente idéntica dentro de suIRA tradicional o Roth. Esta es una nota importante porque, en términos generales, las pérdidas dentro de una IRA se limitan a la IRA y no se pueden deducir de las ganancias de capital, excepto en circunstancias especiales.5 Los inversores que entienden esto pueden creer que las reglas de venta de lavado no se aplicarían si las acciones sustancialmente similares se venden desde una cuenta que no es una IRA y se vuelven a comprar dentro de una IRA, pero eso sería incorrecto.
Hay otras circunstancias periféricas que pueden desencadenar la regla de venta de lavado. Si un cónyuge o corporación bajo el control del inversionista compra un valor sustancialmente idéntico durante los 30 días antes o después de la venta, puede desencadenar la venta de lavado. No siempre se requiere una compra real para rechazar una deducción por pérdida. Es posible que los empleados que reciben acciones corporativas como bonificación no puedan deducir pérdidas si reciben bonificaciones adicionales dentro de los 30 días siguientes a la venta.
Incluso es posible que algunas compras de fondos mutuos infrinjan las reglas de venta de lavado. Los fondos que se modelan según el mismo índice podrían considerarse sustancialmente idénticos, incluso si la familia de fondos no lo es.
Cuando no se permite una deducción
La Publicación 550 del IRS establece que una pérdida no permitida se agregará a la base del costo del nuevo valor. Básicamente, esto compensará las ganancias posteriores e incluso puede generar pérdidas en la venta futura del valor. Además, a efectos de las ganancias de capital, el período de tenencia del nuevo valor incluirá el del valor vendido.
El concepto de identidad sustancial
Si desea evitar activar la regla de venta de lavado, es importante comprender lo que el IRS considera sustancialmente idéntico. Los ejemplos que se dan en la Publicación 550 incluyen una corporación que se reorganiza y tiene un sucesor. En ese caso, los valores de ambas organizaciones podrían considerarse sustancialmente idénticos. Otro ejemplo dado son lasacciones preferentes que se pueden convertir en acciones ordinarias.
Trabajando alrededor de la regla de venta de lavado
Hay un par de soluciones alternativas aceptables que podrían ayudarlo a mantener todo o parte de su deducción mientras compra valores sustancialmente idénticos. La primera es que se puede tomar una deducción parcial si se venden más acciones y luego se vuelven a comprar dentro de los 61 días posteriores a la venta. Por ejemplo, si posee 1,000 acciones de XYZ y las vende todas con pérdidas y luego recompra 200 acciones, aún puede tener derecho a deducir la pérdida de las 800 acciones netas vendidas. Dado que la pérdida no permitida y las otras 200 acciones se agregarán a la base de costo de las 200 acciones recién compradas, el resto de su pérdida no desaparece exactamente; simplemente se retrasa.
Otra solución es comprar acciones sustancialmente idénticas fuera de los períodos de 30 días antes o después de la venta, lo que genera pérdidas.
La línea de fondo
La regla de venta de lavado puede resultar en la anulación de una deducción muy necesaria. Por esta razón, es imperativo que comprenda lo que se considera «sustancialmente idéntico» y siga las sugerencias anteriores para evitar la regla de venta de lavados.