Gastos de oficina en casa
¿Qué es un gasto de Ministerio del Interior?
Los gastos de oficina en casa son gastos incurridos por la operación de un negocio o el desempeño de actividades relacionadas con el empleo dentro de una residencia principal.
Conclusiones clave
- Los gastos en los que incurre en la operación de un negocio que realiza en su hogar son deducibles de sus impuestos federales dentro de ciertos límites.
- Para calcular sus gastos y deducciones, puede hacer un recuento de todos sus costos y calcular el porcentaje de su hogar dedicado a su negocio o utilizar un método simplificado para hacer el mismo cálculo.
- Las reglas para las deducciones cambiaron con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, así que asegúrese de obtener información sobre las deducciones publicada en 2018 o posteriormente.
Comprensión de los gastos de la oficina en casa
Los gastos de oficina en casa permiten a las personas deducir algunos gastos de vivienda, como servicios públicos, intereses pagados para la hipoteca de la propiedad e impuestos a la propiedad en su declaración anual de impuestos.
El IRS proporciona los detalles de las reglas sobre las deducciones de la oficina central en la Publicación 587.
Deducciones de oficina en casa
Los gastos incurridos por un negocio que realiza en su hogar son la base para las deducciones de la oficina en el hogar que pueden reducir su factura de impuestos si trabaja por cuenta propia.
Todos los servicios o utilidades que se utilicen exclusivamente para fines comerciales se pueden deducir por completo. Esto incluye suministros de oficina, líneas telefónicas y equipo informático. El monto de las deducciones permitidas dependerá de varios factores, incluida la forma en que un propietario presenta su declaración y sus ganancias, pero la mayoría podrá reclamar varios artículos como gastos siempre que se incurran durante el curso normal del negocio.
Una oficina en el hogar solo calificará para las deducciones de la oficina en el hogar si cumple con los siguientes criterios:
- Se utiliza exclusiva y regularmente como su lugar principal de negocios.
- Se utiliza exclusiva y regularmente como un lugar donde se reúne o trata con pacientes, clientes o clientes en el curso normal de su oficio o negocio.
- Es una estructura separada que no está adjunta a su hogar y que se utiliza en relación con su comercio o negocio.
- Se utiliza de forma regular para determinados usos de almacenamiento.
- Se utiliza como alquiler para su negocio.
- Utiliza su casa como guardería.
La regla general es «exclusiva y regular»: el lugar que designe como oficina en casa debe usarse exclusiva y regularmente como oficina en casa. En palabras del IRS, «El espacio no necesita estar delimitado por una partición permanente. No cumple con los requisitos de la prueba de uso exclusivo si usa el área en cuestión tanto para negocios como para propósitos personales».
Si tiene un rincón de su casa con un escritorio que solo usa para realizar transacciones comerciales, eso califica como un espacio de oficina en el hogar, pero si realiza sus negocios en una computadora portátil mientras está sentado en su sofá junto a un miembro de la familia que está viendo la televisión, no puede reclamar el sofá como una oficina en casa.
Cómo calcular los gastos de la oficina en casa
Hay dos formas en que el IRS dice que puede calcular cuánto de su hogar constituye una oficina en casa y qué parte de los gastos incurridos son deducibles. La primera forma (el método «regular») es calcular sus gastos reales. La segunda forma se denomina método «simplificado», que es más rápido pero puede que no produzca tantas deducciones.
El método regular
El método que utiliza una contabilidad de sus gastos reales comienza con el cálculo de lo siguiente:
- Cuáles de sus gastos comerciales son directos, indirectos o no relacionados.
- El porcentaje de su vivienda que se utiliza para fines comerciales.
Los gastos directos son cosas como pintura o reparaciones solo en el área utilizada para el negocio. Los gastos indirectos son gastos para toda la casa, como seguros, servicios públicos y reparaciones generales, que también benefician a su oficina en casa.
Para calcular el porcentaje comercial permitido de su área de origen, el IRS ofrece dos métodos:
- Divida el área (longitud multiplicada por el ancho) utilizada para el negocio por el área total de su hogar.
- Si las habitaciones de su casa son todas del mismo tamaño, puede dividir la cantidad de habitaciones que se utilizan para los negocios por la cantidad total de habitaciones de su casa.
El método regular requiere mantener registros precisos, pero el IRS tiene una hoja de trabajo útil para colocar a los contribuyentes en el camino correcto.
Deducciones de gastos de vivienda limitadas
Si sus gastos son menores que sus ingresos brutos del negocio que se realiza en su casa, todos sus gastos son deducibles, pero si sus gastos exceden sus ingresos brutos, solo se puede deducir una parte de ellos.
El método simplificado
El método simplificado se introdujo en 2013 para simplificar el cálculo de las deducciones permitidas para su oficina en casa. Para calcular sus deducciones con el método simplificado, necesita saber:
- El área permitida de su hogar utilizada para realizar el negocio. Si no realizó el negocio durante todo el año en el hogar o el área cambió durante el año, deberá saber el área permitida que utilizó y la cantidad de días que realizó el negocio por cada mes.
- Los ingresos brutos del uso comercial de su hogar.
- El monto de sus gastos comerciales que no están relacionados con el uso de su hogar.
- Si el uso comercial calificado es para una guardería que usa espacio en su hogar de manera regular (pero no exclusiva), también necesitará saber el porcentaje de tiempo que parte de su hogar se usa para guardería.
Una vez que tenga esta información puede calcular su deducción con estos pasos:
- Multiplique el área permitida por $ 5 (o menos de $ 5 si el uso comercial calificado es para una guardería que usa el espacio en su hogar de manera regular, pero no exclusiva).
- Reste los gastos del negocio que no estén relacionados con el uso de la vivienda del ingreso bruto relacionado con el uso comercial de la vivienda. Si estos gastos son mayores que los ingresos brutos del uso comercial de la vivienda, no puede tomar una deducción por este uso comercial de la vivienda.
- Tome la menor de las cantidades de (1) y (2). Esta es la cantidad que puede deducir por este uso comercial calificado de su hogar utilizando el método simplificado.
Se aplican otras reglas que limitan la capacidad del declarante de utilizar el método simplificado. Por ejemplo, si comparte el espacio con otra persona, ambos no pueden deducir el mismo espacio. Otras restricciones se enumeran en la Publicación 587.
Ejemplos reales de gastos de oficina en casa
Como ejemplo, considere un escritor independiente que opera su propio negocio desde su casa. Tienen un espacio de oficina dedicado de aproximadamente 200 pies cuadrados, un teléfono celular que solo se usa para llamadas relacionadas con el trabajo y una suscripción a una revista que proporciona pistas editoriales a los escritores. Todos estos elementos son deducibles de impuestos como gastos de oficina en casa, incluidos los 200 pies cuadrados de la casa del escritor, ya que esa habitación se utiliza para fines comerciales.
Además, el escritor puede deducir la tinta que usa para imprimir contratos, el costo total de la impresora multifunción que tuvo que comprar para poder enviar los contratos firmados y cualquier capacitación relacionada con la industria que completen.
Las deducciones de bienes raíces están limitadas
Debido a que la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos limitó la cantidad que pueden deducir los contribuyentes a la propiedad, no puede usar la deducción de la oficina en el hogar para deducir la cantidad total de su impuesto a la propiedad si excede los $ 10,000.
Hay una variedad de gastos que se pueden deducir cuando una persona trabaja fuera de su hogar, ya sea como empleado remoto o por cuenta propia. Un especialista en impuestos certificado puede revisar las deducciones disponibles y asegurarse de que todos los elementos reclamados sean válidos.
Por ejemplo, si este escritor independiente no tuviera un espacio de oficina dedicado y en su lugar trabajara en la cafetería a la vuelta de la esquina de su casa todos los días, no podría reclamar los costos asociados de servicios públicos e hipotecas como parte de su deducción de la oficina en casa. Puede haber deducciones adicionales disponibles para ellos, como el café y las rosquillas que compran todos los días mientras trabajan fuera de la tienda.