Cómo deducir las pérdidas de existencias de su factura de impuestos

En un mundo perfecto, nunca tendría pérdidas en el mercado de valores. Todas sus inversiones serían enormemente rentables y nunca bajaría ni siquiera $ 1.

Desafortunadamente, esto no suele funcionar de esa manera para nadie, ni siquiera para beneficio fiscal, debe deducirlos estratégicamente de la manera más eficiente en cuanto a impuestos posible.

Comprensión de las pérdidas de existencias

Las pérdidas del mercado de valores son pérdidas de capital. También pueden denominarse, de manera algo confusa, pérdidas de ganancias de capital. Por el contrario, las ganancias del mercado de valores son ganancias de capital.

De acuerdo con la ley tributaria de los Estados Unidos, las únicas ganancias o pérdidas de capital que pueden afectar su factura del impuesto sobre la renta son las ganancias o pérdidas de capital «realizadas». Algo se «realiza» cuando lo vende. Por lo tanto, una pérdida de acciones solo se convierte en una pérdida de capital realizada después de vender sus acciones. Si continúa reteniendo las acciones perdidas en el nuevo año fiscal, es decir, después del 31 de diciembre, no se puede utilizar para crear una deducción fiscal para el año anterior.

Si bien la venta de cualquier activo que posea puede generar una ganancia o pérdida de capital, a efectos fiscales, las pérdidas de capital realizadas se utilizan para reducir su factura fiscal solo si el activo vendido fue de su propiedad con fines de inversión.

Las acciones entran dentro de esta definición, pero no todos los activos. Por ejemplo, si vende una colección de monedas por menos de lo que pagó por ella, eso no crea una pérdida de capital deducible. (Irritante, ya que si vende la colección para obtener una ganancia, la ganancia es una renta imponible ).

Determinación de pérdidas de capital

Las pérdidas de capital se dividen en dos categorías, de la misma manera que las ganancias de capital son a corto y largo plazo. Las pérdidas a corto plazo ocurren cuando las acciones vendidas se han mantenido durante menos de un año. Las pérdidas a largo plazo ocurren cuando las acciones se han mantenido durante un año o más. Esta es una distinción importante porque las pérdidas y las ganancias se tratan de manera diferente, dependiendo de si son a corto o largo plazo.

Para calcular el impuesto sobre la renta, el monto de su pérdida de capital por cualquier inversión en acciones es igual al número de acciones vendidas, multiplicado por la base del costo ajustado por acción, menos el precio total de venta. El precio base de costo, que se refiere al hecho de que proporciona la base a partir de la cual se calculan las ganancias o pérdidas posteriores, de sus acciones es el total del precio de compra más cualquier tarifa, como comisiones de corretaje o comisiones.

El precio base de costo debe ajustarse si hubo una división de acciones durante el tiempo que usted poseía las acciones. En ese caso, debe ajustar la base de costos de acuerdo con la magnitud de la división. Por ejemplo, una división de acciones de 2 a 1 requiere reducir la base de costo de cada acción en un 50%.

Deducir pérdidas de capital

«Puede utilizar las pérdidas de capital (pérdidas de CFP®, AIF®, CLU® Daniel Zajac de Simone Zajac Wealth Management Group. Zajac agrega:

Al hacerlo, es posible que pueda eliminar algunos ingresos de su declaración de impuestos. Si no tiene ganancias de capital para compensar la pérdida de capital, puede usar una pérdida de capital como compensación a los ingresos ordinarios, hasta $ 3,000 por año. (Si tiene más de $ 3,000, se transferirá a años fiscales futuros).

Para deducir sus pérdidas en el mercado de valores, debe completar elPublicación 544 ). Las pérdidas de capital a corto plazo se calculan contra las ganancias de capital a corto plazo, si las hubiera, en la Parte I del Formulario 8949 para llegar a la ganancia o pérdida neta de capital a corto plazo.

Si no tuvo ganancias de capital a corto plazo durante el año, entonces el neto es un número negativo igual al total de sus pérdidas de capital a corto plazo.

En la Parte II del Formulario 8949, su ganancia o pérdida neta de capital a largo plazo se calcula restando cualquier pérdida de capital a largo plazo de cualquier ganancia de capital a largo plazo. El siguiente paso es calcular la ganancia o pérdida de capital neta total a partir del resultado de combinar la ganancia o pérdida de capital a corto plazo y la ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Esa cifra se ingresa en el formulario de Anexo D. Por ejemplo, si tiene una pérdida de capital neta a corto plazo de $ 2,000 y una ganancia de capital neta a largo plazo de $ 3,000, entonces solo es responsable de pagar impuestos sobre la ganancia de capital neta total de $ 1,000.

Si la cifra neta total entre las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo es un número negativo, que representa una pérdida de capital total general, entonces esa pérdida se puede deducir de otros ingresos imponibles declarados, hasta la cantidad máxima permitida por el Servicio de Impuestos Internos. Servicio (IRS).

A partir del año fiscal 2020, como se mencionó anteriormente, la cantidad máxima que se puede deducir de su ingreso total es de $ 3,000 para alguien cuyo estado civil para efectos de la declaración de impuestossea ​​soltero o casado, que presente una declaración conjunta.

Para alguien que está casado pero presenta una declaración por separado, la deducción máxima es de $ 1,500. Si su pérdida neta de ganancias de capital es mayor que la cantidad máxima, puede trasladarla al siguiente año fiscal. Esto se conoce como la » pena del matrimonio «. El monto de la pérdida que no se dedujo el año anterior, por encima del límite, se puede aplicar contra las ganancias de capital y la renta imponible del año siguiente.

El resto de una pérdida muy grande, por ejemplo, $ 20,000, podría trasladarse a años fiscales posteriores y aplicarse hasta el monto máximo deducible cada año hasta que se aplique la pérdida total.

Es necesario llevar un registro de todas sus ventas. De esa manera, si continúa deduciendo su pérdida de capital durante muchos años, puede demostrarle al IRS que, de hecho, tuvo una pérdida por un monto muy superior al umbral de $ 3,000.

Un caso especial: empresas en quiebra

Si posee acciones que hanperdidovalor porque la empresa quebró y fue liquidada, entonces puede asumir una pérdida total de capital sobre las acciones. Sin embargo, el IRS desea saber sobre qué base se determinó que el valor de las acciones era cero o sin valor. Por lo tanto, debe conservar algún tipo de documentación del valor cero de la acción, así como documentación de cuándo dejó de tener valor.

Básicamente, cualquier documentación que demuestre la imposibilidad de que la acción ofrezca una rentabilidad positiva es suficiente. La documentación aceptable muestra la inexistencia de la empresa, certificados de acciones cancelados o evidencia de que las acciones ya no se negocian en ningún lugar. Algunas empresas que quiebran le permiten volver a vender sus acciones por un centavo. Esto demuestra que no tiene más participación en el capital social de la empresa y documenta lo que es esencialmente una pérdida total.

Consideraciones al deducir pérdidas de existencias

Siempre intente tomar sus pérdidas de existencias deducibles de impuestos de la manera más eficiente en impuestos posible para obtener el máximo beneficio fiscal. Para hacerlo, piense en las implicaciones fiscales de varias pérdidas que podría deducir. Al igual que con todas las deducciones, es importante estar familiarizado con cualquier ley o reglamento que pueda eximirlo de ser elegible para usar esa deducción, así como cualquier laguna que pueda beneficiarlo.

Dado que las pérdidas de capital a largo plazo se calculan con la misma tasa impositiva más baja que las ganancias de capital a largo plazo, obtiene una deducción neta mayor por tomar las pérdidas de capital a corto plazo. Por lo tanto, si tiene dos inversiones en acciones que muestran pérdidas aproximadamente iguales, una que ha tenido durante varios años y otra que ha tenido durante menos de un año, puede optar por asumir ambas pérdidas.

Sin embargo, si desea realizar solo una de las pérdidas, vender las acciones que ha tenido durante menos de un año es más ventajoso, ya que la pérdida de capital se calcula con la tasa impositiva más alta sobre las ganancias de capital a corto plazo.

Por lo general, es mejor tomar cualquier pérdida de capital en el año por el que está sujeto a impuestos por ganancias a corto plazo, o un año en el que tiene cero ganancias de capital porque eso da como resultado ahorros en su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria total. No intente vender una acción justo al final del año para obtener una deducción de impuestos y luego comprarla nuevamente en el nuevo año.

Si vende una acción y luego la vuelve a comprar dentro de los 30 días, el IRS considera quese trata deuna » venta de lavado » y la venta no se reconoce a efectos fiscales. No puede deducirpérdidas decapital si vendió las acciones a un pariente. Esto es para disuadir a las familias de aprovechar la deducción por pérdida de capital.

Su categoría de impuesto sobre la renta esimportante. Para el año fiscal 2018, si se encuentra en el tramo impositivo del 10 o el 12%, no es responsable de ningúnimpuesto sobre las ganancias de capital. Por lo tanto, no tiene que preocuparse por compensar tales ganancias tomando pérdidas de capital. Si entra en esa categoría impositiva y tiene que deducir pérdidas de acciones, estas se contrapondrán a los ingresos ordinarios.

La línea de fondo

Siempre que tenga que pagar impuestos sobre sus ganancias en el mercado de valores, es importante saber cómo aprovechar las pérdidas de inversión en acciones también. Las pérdidas pueden ser un beneficio si adeuda impuestos sobre las ganancias de capital; además, puede transferir la pérdida para utilizarla en años futuros.

La forma más eficaz de utilizar las pérdidas de capital es deducirlas de sus ingresos ordinarios. Es casi seguro que pague una tasa impositiva más alta sobre los ingresos ordinarios que sobre las ganancias de capital, por lo que tiene más sentido deducir esas pérdidas.

También es beneficioso deducirlos de las ganancias a corto plazo, que tienen una tasa impositiva mucho más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Además, su pérdida de capital a corto plazo debe primero compensar una ganancia de capital a corto plazo antes de que pueda usarse para compensar una ganancia de capital a largo plazo.

Independientemente de las implicaciones fiscales, el resultado final sobre si debe vender una inversión en acciones que pierde y, por lo tanto, darse cuenta de la pérdida, debe determinarse si, después de un análisis cuidadoso, espera que las acciones vuelvan a ser rentables. Si todavía cree que las acciones finalmente le saldrán, entonces probablemente no sea prudente venderlas solo para obtener una deducción de impuestos.

Sin embargo, si determina que su evaluación original de las acciones fue simplemente errónea y no espera que alguna vez se convierta en una inversión rentable, entonces no hay razón para continuar aferrándose cuando podría usar la pérdida para obtener una exención fiscal.

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