19 abril 2021 15:58

Comprensión de las ganancias de capital a largo plazo frente a las de corto plazo

Tabla de contenido
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  • La diferencia entre corto y largo plazo
  • Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo
  • Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo
  • Ganancias de capital e impuestos estatales
  • Ganancias de capital Tasas especiales y excepciones
  • Ventajas de las ganancias de capital a largo plazo
  • La línea de fondo

Cuando vende un activo de capital por más de lo que pagó por él, el resultado es una ganancia de capital. Los activos de capital incluyen acciones, bonos, metales preciosos, joyas y bienes raíces. El impuesto que pagará sobre la ganancia de capital depende de cuánto tiempo tuvo el activo antes de venderlo. Las ganancias de capital se clasifican como a largo o a corto plazo y se gravan en consecuencia.

Es importante tener en cuenta estos impuestos siempre que venda un activo, especialmente si ha estado incursionando en el comercio intradía en línea. En primer lugar, las ganancias que obtenga están sujetas a impuestos. Y en segundo lugar, es posible que haya escuchado que las ganancias de capital se gravan de manera más favorable que otros tipos de ingresos, pero no siempre es así. Como se mencionó anteriormente, depende de cuánto tiempo haya tenido esos activos antes de venderlos.

Las ganancias de capital a largo plazo se derivan de activos que se mantienen durante más de un año antes de su enajenación. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan de acuerdo con umbrales graduales de ingresos imponibles al 0%, 15% o 20%. La tasa impositiva para la mayoría de los contribuyentes que declaran ganancias de capital a largo plazo es del 15% o menos.

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan al igual que sus ingresos ordinarios. Eso es hasta un 37% dependiendo de su categoría impositiva.

Conclusiones clave

  • Vender un activo de capital (por ejemplo, acciones, bonos, metales preciosos o bienes raíces) por más del precio de compra da como resultado una ganancia de capital.
  • Las ganancias de capital a corto plazo resultan de la venta de activos de capital poseídos durante un año o menos y se gravan como ingresos regulares.
  • Las ganancias de capital a largo plazo resultan de la venta de activos de capital poseídos durante más de un año y están sujetas a impuestos del 0%, 15% o 20%.

La diferencia entre corto y largo plazo

Una ganancia de capital a corto plazo resulta de la venta de un activo poseído por un año o menos. Si bien las ganancias de capital a largo plazo generalmente se gravan a una tasa más favorable que el salario o los salarios, las ganancias que se clasifican como a corto plazo no se benefician de ninguna tasa impositiva especial. Están sujetos a tributación como ingresos ordinarios.

Como ingresos imponibles regulares, las ganancias a corto plazo están sujetas a la categoría impositiva en la que se encuentre. Actualmente hay siete tramos de impuestos federalesen los EE. UU., Con tasas que van del 10% al 37%.

Las ganancias de capital netas se calculan sobre la base de su base ajustada en un activo. Esa es la cantidad que pagó para adquirir el activo, menos la depreciación, más los costos en los que incurrió durante la venta del activo y los costos de las mejoras que realizó. Si se le entrega un activo como regalo, hereda la base del donante.

El impuesto sobre una ganancia de capital a largo plazo es casi siempre más bajo que si el mismo activo se vendiera (y la ganancia se realizara ) en menos de un año. Debido a que las ganancias de capital a largo plazo generalmente se gravan a una tasa más favorable que las ganancias de capital a corto plazo, puede minimizar su impuesto a las ganancias de capital manteniendo activos durante un año o más.

Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo

Después de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), el tratamiento fiscal de las ganancias de capital a largo plazo cambió. Antes de 2018, los tramos impositivos para las ganancias de capital a largo plazo estaban estrechamente alineados con los tramos del impuesto sobre la renta. TCJA creó tramos impositivos únicos para el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Estos números generalmente cambian de un año a otro.

Fuente: Servicio de Impuestos Internos.

Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital a corto plazo

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como si fueran ingresos ordinarios. Cualquier ingreso que reciba de las inversiones que mantuvo durante menos de un año debe incluirse en su ingreso imponible para ese año. Por ejemplo, si tiene $ 80,000 en ingresos imponibles de su salario y $ 10,000 de inversiones a corto plazo, su ingreso imponible total es de $ 90,000.

El impuesto que pagará sobre las ganancias de capital a corto plazo sigue los mismos tramos impositivos que los ingresos ordinarios.

Fuente: Servicio de Impuestos Internos.

Los ingresos ordinarios se gravan a diferentes tasas según sus ingresos. Es posible que una ganancia de capital a corto plazo, o al menos una parte de ella, esté sujeta a impuestos a una tasa más alta que sus ganancias regulares. Esto se debe a que podría hacer que parte de sus ingresos generales se elevaran a una categoría fiscal más alta.

Por ejemplo, si usa las tasas del impuesto sobre la renta federal de 2020, y suponiendo que declara esos ingresos como una persona soltera, estaría en el tramo impositivo del 22% con su ingreso imponible de su salario. Sin embargo, debido a la naturaleza progresiva del sistema tributario federal, los primeros $ 9,875 que gane se gravarán al 10%, sus ingresos desde $ 9,876 hasta $ 40,125 se gravarán al 12% y solo se gravarán los ingresos de $ 40,126 a $ 85,525 al 22%.

Parte de su ganancia de capital de $ 10,000 (la porción hasta el límite de $ 85,525 para el tramo) se gravaría al 22%. Los $ 4,475 restantes de la ganancia, sin embargo, serían gravados al 24%, la tasa para el siguiente tramo impositivo más alto.

Ganancias de capital e impuestos estatales

El hecho de que también tenga que pagar ganancias de capital al estado depende del lugar donde viva.

Algunos estados también gravan las ganancias de capital, mientras que otros no tienen impuestos sobre las ganancias de capital ni les dan un trato favorable.

Los siguientes estados no tienen impuestos sobre la renta y, por lo tanto, no tienen impuestos sobre las ganancias de capital: Alaska, Florida, New Hampshire, Dakota del Sur, Tennessee, Texas, Washington y Wyoming.

Colorado, Nevada y Nuevo México no gravan las ganancias de capital. Montana tiene un crédito para compensar parte de cualquier impuesto a las ganancias de capital.

Ganancias de capital Tasas especiales y excepciones

Algunos activos reciben un tratamiento de ganancias de capital diferente o tienen marcos de tiempo diferentes a las tasas indicadas anteriormente.

Coleccionables

Usted paga impuestos a una tasa del 28%, independientemente de sus ingresos, por ganancias en arte, antigüedades, joyas, metales preciosos, colecciones de sellos, monedas y otros artículos de colección.

Acciones para pequeñas empresas

El tratamiento fiscal de las acciones de una pequeña empresa calificada depende de cuándo se adquirieron las acciones y durante cuánto tiempo se mantuvieron. Para calificar para esta exención, las acciones deben haber sido adquiridas de una pequeña empresa calificada después del 10 de agosto de 1993, y el inversionista debe haber tenido las acciones durante al menos cinco años. Esta exclusión tiene un límite de $ 10 millones, o 10 veces la base ajustada de las acciones, lo que sea mayor. Cualquier ganancia de capital por encima de esa cantidad está sujeta a una tasa del 28%.

Bienes inmuebles ocupados por el propietario

Existe un acuerdo residencia principal están excluidos de la renta imponible ($ 500,000 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta) siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la casa durante dos de los cinco años previos a la venta. Si vendió su casa por menos de lo que pagó por ella, esta pérdida no se considera deducible de impuestos, porque las pérdidas de capital por la venta de propiedad personal, incluida su casa, no son deducibles de impuestos.

Por ejemplo, un solo contribuyente que compró una casa por $ 300,000 y luego la vende por $ 700,000 obtuvo una ganancia de $ 400,000 con la venta. Después de aplicar la exención de $ 250,000, deben reportar una ganancia de capital de $ 150,000. Este es el monto sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital.

En la mayoría de los casos, se pueden agregar reparaciones y mejoras significativas al costo base de la casa. Estos pueden servir para reducir aún más el monto de la ganancia de capital imponible. Si gastó $ 50,000 para agregar una nueva cocina a su hogar, esta cantidad podría agregarse al precio de compra original de $ 300,000. Esto elevaría el costo base total para los cálculos de ganancias de capital a $ 350 000 y reduciría la ganancia de capital imponible de $ 150 000 a $ 100 000.

Inversión inmobiliaria

Los inversores que son propietarios de bienes raíces a menudo pueden aplicar deducciones a su ingreso imponible total en función de la depreciación de sus inversiones inmobiliarias. Esta deducción está destinada a reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece, y esencialmente reduce la cantidad que se considera que pagó por la propiedad en primer lugar. Esto también tiene el efecto de aumentar su ganancia de capital imponible cuando se vende la propiedad.

Por ejemplo, si pagó $ 200,000 por un edificio y se le permite reclamar $ 5,000 en depreciación, se lo tratará posteriormente como si hubiera pagado $ 195,000 por el edificio. Si luego vende los bienes raíces, los $ 5,000 se tratan como una recuperación de esas deducciones por depreciación. La tasa impositiva que se aplica al monto recuperado es del 25%.

Entonces, si vendiera el edificio por $ 210,000, habría ganancias de capital totales de $ 15,000. Pero $ 5,000 de esa cifra se trataría como una recuperación de la deducción de los ingresos. Esa cantidad recuperada se grava al 25%, donde los $ 10,000 restantes de ganancia de capital se gravarían a una de las tasas de 0%, 15% o 20% indicadas anteriormente.

Excepciones de inversión

Las personas con ingresos altos pueden estar sujetas a otro impuesto sobre sus ganancias de capital, llamado impuesto sobre la renta neta de inversiones. Este impuesto impone un 3.8% adicional sobre sus ingresos por inversiones, incluidas sus ganancias de capital si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) excede ciertos máximos: $ 250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta o es un cónyuge sobreviviente, $ 200,000 si es soltero o cabeza de familia y $ 125,000 si es casado que presenta la declaración por separado.

Ventajas de las ganancias de capital a largo plazo

Puede ser ventajoso mantener las inversiones durante más tiempo si estarán sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital una vez que se realicen.

La tasa impositiva será más baja para la mayoría de las personas si obtienen una ganancia de capital en más de un año. Por ejemplo, suponga que compró 100 acciones de XYZ a $ 20 por acción y las vendió a $ 50 por acción. Su ingreso regular de ganancias es de $ 100,000 al año y es parte de una pareja casada que presenta una declaración conjunta. El cuadro a continuación compara los impuestos que pagaría si tuviera y vendiera las acciones en más de un año y menos de un año.

Este gráfico muestra cómo una pareja casada que gana $ 100,000 al año podría evitar casi $ 300 en impuestos esperando al menos un año antes de vender acciones que se habían apreciado $ 3,000.

La venta de acciones de pequeñas empresas calificadas se trata favorablemente a los efectos de las ganancias de capital. Bajo la Sección 1202 del Código de Rentas Internas — la Exclusión de Ganancias de Acciones de Pequeñas Empresas — las ganancias de capital de pequeñas empresas calificadas están exentas de impuestos federales.

Pagaría $ 450 de sus ganancias al optar por una ganancia de inversión a largo plazo y pagar impuestos a las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Pero si hubiera tenido las acciones durante menos de un año (y, por lo tanto, hubiera incurrido en una ganancia de capital a corto plazo), sus ganancias se habrían gravado a la tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. Para nuestra pareja de $ 100,000 al año, eso generaría una tasa impositiva del 24%, la tasa aplicable para ingresos superiores a $ 85,500 en 2020. Eso agrega $ 270 adicionales a la factura del impuesto a las ganancias de capital, por un total de $ 720.

Si bien es posible obtener un rendimiento más alto cobrando sus inversiones con frecuencia y cambiando repetidamente los fondos a nuevas oportunidades de inversión, ese rendimiento más alto puede no compensar las facturas de impuestos más altas a las ganancias de capital a corto plazo. Para ilustrar, considere el impacto de 30 años de invertir $ 1,000 para una pareja de altos ingresos que pagaría la tasa más alta de ganancias de capital a largo plazo del 20%.

En este escenario, los cálculos compararon la inversión en una estrategia a largo plazo con una serie de inversiones a corto plazo que se mantuvieron durante menos de un año.

La estrategia a largo plazo produciría casi $ 20 000 adicionales durante 30 años en comparación con el enfoque a corto plazo. Eso es cierto a pesar de que la inversión a largo plazo gana un 10% anual frente al 12% de cada una de las inversiones a corto plazo.

Realizar cambios constantes en las tenencias de inversiones, que dan como resultado altos pagos de impuestos y comisiones sobre las ganancias de capital, se denomina  batido.

La línea de fondo

El impuesto sobre una ganancia de capital a largo plazo es casi siempre más bajo que si el mismo activo se vendiera en menos de un año; la mayoría de los contribuyentes no tienen que pagar la tasa más alta a largo plazo. La política fiscal lo alienta a mantener activos sujetos a ganancias de capital durante un año o más.