Acuerdos de contribución automática elegibles (EACA)

¿Qué son los acuerdos de contribución automática elegibles?

Los acuerdos de contribución automática elegibles (EACA, por sus siglas en inglés) establecen un porcentaje predeterminado del salario de un empleado que se contribuirá automáticamente a una cuenta de jubilación. Las EACA se aplican cuando los empleados no brindan instrucciones explícitas con respecto a las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilación calificada proporcionada por un empleador.

Comprensión de los acuerdos de contribución automática elegibles

Se crearon acuerdos de contribución automática elegibles como parte de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 (PPA) para fomentar una mayor participación de los trabajadores en los planes de jubilación autofinanciados de contribución definida. Antes de la creación de acuerdos de contribución automática (ACA), los empleados generalmente necesitaban hacer una elección afirmativa para contribuir con un cierto porcentaje de sus ganancias antes de impuestos a un plan de jubilación proporcionado por el empleador.

Las ACA brindan una mayor protección legal para que los empleadores creen un nuevo estado predeterminado en el que los empleados que no toman ninguna medida con respecto a los planes proporcionados por el empleador realizan pagos a la tasa establecida por el plan. En teoría, esto aumenta las tasas de participación en los planes de jubilación al obligar a los empleados que no desean participar a tomar una decisión afirmativa a optar por no participar en el plan.

Suponga que un empleado se une a una empresa e ignora el montón de papeleo de recursos humanos sobre los planes de jubilación. Si la empresa utiliza una EACA, el empleado eventualmente recibirá un cheque de pago con las ganancias antes de impuestos aportadas a su fondo de jubilación, según se describe en el programa. Si el empleado decide no participar o decide aumentar o disminuir el porcentaje de contribuciones, tendría que declinar explícitamente participar o completar el papeleo para aumentar o disminuir el porcentaje de pago que ingresa al plan.

Según las reglas del plan, el empleado podría recuperar cualquier contribución automática realizada dentro de los 90 días posteriores al retiro.

EACA frente a QACA

El PPA define dos opciones diferentes para los empleadores que desean agregar un acuerdo de contribución automática. Los EACA tienen requisitos más simples que los otros acuerdos alternativos de contribución automática calificada (QACA).

Bajo una EACA, los participantes contribuyen automáticamente con un porcentaje específico y uniforme de su salario bruto a un plan de inversión calificado proporcionado por el empleador. Los empleadores que utilizan un EACA deben tratar a todos los empleados que no brinden instrucciones explícitas de inscripción de la misma manera, inscribiéndolos en el mismo plan con la misma tasa de contribución.

Los empleadores también deben proporcionar a sus empleados la notificación e información adecuadas sobre el plan, así como sus derechos de contribución y retiro. Algunos planes brindan a los empleados un período de gracia durante el cual pueden retirar sus contribuciones automáticas sin penalización si deciden no participar.

Los QACA brindan a los empleadores disposiciones de puerto seguro que los eximen de las pruebas de porcentaje de aplazamiento real y porcentaje de contribución real (ADP / ACP) que deben someterse otros planes para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios más bajos. A cambio, los empleadores deben hacer contribuciones equivalentes según lo exige el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y deben otorgar contribuciones equivalentes y no electivas en un plazo de dos años.

La contribución diferida predeterminada para un QACA también debe aumentar anualmente de al menos el 3% el primer año a al menos el 6%, con un máximo del 10% en cualquier año.