Ingresos descalificantes

Conclusiones clave

• El ingreso descalificante es un tipo de ingreso que puede evitar que un contribuyente de ingresos bajos o moderados que de otra manera sea elegible reciba el crédito por ingreso del trabajo (EIC) al presentar sus impuestos sobre la renta anuales.
• Los ingresos descalificantes consisten en ingresos por inversiones, como intereses gravables y exentos de impuestos, dividendos, pensiones y anualidades, ingresos netos por rentas y regalías, ganancias netas de capital e ingresos pasivos netos (no recibidos como resultado del trabajo por cuenta propia).
• Para el año fiscal 2020, los ingresos derivados de inversiones no pueden exceder los $ 3,650.

El Plan de Rescate Estadounidense, firmado por el presidente Biden el 11 de marzo de 2021, realizó cambios en el Crédito por Ingreso del Trabajo para 2021. Solo para 2021, el tamaño del crédito tributario por ingreso del trabajo aumentará para los hogares sin hijos. El monto máximo de crédito para personas sin hijos aumenta a $ 1,502, desde $ 543. También se ha ampliado el rango de edad. Las personas sin hijos podrán reclamar el crédito a partir de los 19 años, en lugar de los 25, con la excepción de ciertos estudiantes de tiempo completo (los estudiantes entre 19 y 24 años con al menos la mitad de una carga de cursos de tiempo completo no son elegibles). Se eliminará el límite superior de edad, 65 años. Para los contribuyentes únicos, el porcentaje de eliminación se aumenta al 15,3% y los montos de eliminación se aumentan a $ 11,610.

Los ingresos del trabajo también excluyen la manutención y la pensión alimenticia, los ingresos por jubilación, los beneficios del Seguro Social, los beneficios de compensación para trabajadores, los pagos por cuidados de crianza no tributables, los beneficios para veteranos y la compensación por desempleo. Los ingresos por intereses y dividendos exentos de impuestos de un hijo informados en la declaración de los padres también se consideran ingresos descalificadores.

En 2020, los ingresos derivados de las inversiones, a través de propiedades de alquiler, dividendos en acciones o herencias, no pueden exceder los $ 3,650. En 2021, como resultado del American Rescue Plan, el límite de ingresos por inversiones se elevó de $ 3,650 o menos a $ 10,000 o menos. Además, esta cifra de $ 10,000 se vinculará a la inflación y se ajustará en consecuencia cada año en el futuro.

El crédito por ingreso del trabajo tampoco se puede reclamar si un contribuyente ha presentado el Formulario 2555 de Ingresos devengados en el extranjero, que debe presentarse para excluir los ingresos obtenidos en países extranjeros de los ingresos brutos.

Para calificar para el crédito por ingreso del trabajo, los contribuyentes deben tener un número de Seguro Social válido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año y el estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado y presentar una declaración por separado.1 Los niños deben cumplir con las pruebas de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta, y no pueden ser reclamados por más de una persona.

Si un contribuyente no tiene un hijo calificado, debe tener al menos 25 años pero menos de 65, no puede ser dependiente de otra persona y debe haber vivido en los Estados Unidos durante al menos la mitad del año.6 Los ingresos obtenidos por el trabajo realizado mientras estaba preso en una institución penal también descalifican los ingresos al calcular el crédito por ingreso del trabajo.

Los contribuyentes están descalificados para recibir el crédito por ingreso del trabajo si reciben más de una cierta cantidad de ingresos, que se ajusta anualmente por inflación. Para los contribuyentes solteros que declaran individualmente en 2020, se requería que el ingreso bruto ajustado fuera menor a $ 50,954 con tres o más hijos calificados, $ 47,440 con dos hijos calificados, $ 41,756 con un hijo calificado o $ 15,820 sin hijos calificados. Para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta en 2020, el ingreso máximo para reclamar el crédito fue de $ 56,844 con tres o más hijos calificados, $ 53,330 con dos hijos calificados, $ 47,646 con un hijo calificado o $ 21,710 sin hijos calificados.