20 abril 2021 3:53

Contribuyente

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Definición de contribuyente

Un contribuyente puede ser una entidad individual o comercial que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local. Los impuestos tanto de individuos como de empresas son una fuente principal de ingresos para los gobiernos. En los Estados Unidos, los contribuyentes individuales generalmente deben presentar y pagar anualmente declaraciones de impuestos federales y estatales. Las empresas también deben presentar declaraciones anuales, pero generalmente planifican y pagan pagos de impuestos estimados regulares durante todo el año.

Desglose del contribuyente

El código fiscal de los Estados Unidos está legislado y aplicado por los gobiernos federales, estatales y locales. El Servicio de Impuestos Internos es la agencia de gobierno principal que supervisa el código de impuesto sobre la renta implementadotanto para individuos como para empresas. Las agencias de ingresos estatales y locales son responsables de implementar y hacer cumplir los impuestos localizados, como los impuestos a las ventas y los impuestos a la propiedad. Tanto las personas físicas como las empresas deben conocer sus obligaciones fiscales, ya que no pagar los impuestos necesarios puede resultar en sanciones o acciones legales adicionales.

Conclusiones clave

  • Un contribuyente puede ser una entidad individual o comercial que está obligada a pagar impuestos a un gobierno federal, estatal o local.
  • Los impuestos tanto de individuos como de empresas son una fuente principal de ingresos para los gobiernos.
  • Las personas físicas y las empresas tienen diferentes obligaciones fiscales anuales sobre la renta.

Contribuyentes individuales de EE. UU.

Existen umbrales específicos que rigen la obligación de pagar impuestos sobre la renta individuales anuales al Servicio de Impuestos Internos ( IRS ) y a los departamentos de ingresos estatales. El umbral federal se basa en el estado civil para efectos de la declaración de la persona. Cada estado también tendrá sus propios umbrales. Los contribuyentes individuales deben verificar los umbrales federales y estatales para determinar sus obligaciones de declaración para un año determinado. La Publicación 501 del Servicio de Impuestos Internos: Dependientes, deducción estándar e información de presentación proporciona una guía fiscal federal para los contribuyentes individuales.

El estado civil de una persona para efectos de la declaración influirá en la cantidad de impuestos que se retienen de la nómina. También es un factor principal que influye en las obligaciones fiscales anuales de un año determinado. Por lo tanto, es importante que un contribuyente individual mantenga el mismo estado civil con su empleador que planea usar para su declaración anual de impuestos. Anotar incorrectamente el estado civil para efectos de la declaración de impuestos en los formularios de retención de los empleados, como el formulario W-4, puede resultar en una retención excesiva o insuficiente, que se conciliará en el momento de la declaración de impuestos.

Generalmente, el matrimonio y los dependientes (generalmente hijos) son las dos cosas que caracterizarán el estado de un contribuyente. Si está casado, una persona puede optar por presentar una declaración por separado o conjuntamente. Los contribuyentes también tienen la opción de declararse viudo si su cónyuge ha fallecido.

Las personas que no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos anuales seguirán enfrentando impuestos en su vida diaria. Aparte de los impuestos sobre la renta, los impuestos se imponen diariamente y anualmente a través de impuestos sobre las ventas sobre bienes y servicios y los impuestos sobre la propiedad que deben pagarse por separado a los gobiernos locales. Los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad varían según la ubicación.

Umbrales de presentación individuales

No todas las personas en los Estados Unidos están obligadas a presentar una declaración de impuestos federal y una declaración de impuestos estatal. El umbral federal para presentar una declaración de impuestos se detalla por estado civil a continuación. Los estados individuales siguen estándares de estatus similares pero pueden tener diferentes umbrales. Es posible que algunas personas no necesiten presentar declaraciones de impuestos en absoluto. Algunas personas pueden beneficiarse de presentar una declaración incluso si están por debajo de los umbrales porque se les puede pagar un reembolso con las deducciones y créditos correspondientes.

Los contribuyentes individuales necesitan un número de seguro social para presentar declaraciones de impuestos. Los números de seguro social se pueden obtener de la Administración del Seguro Social. Un número de seguro social servirá como número de identificación del contribuyente, por lo que es importante obtener uno si planea tener obligaciones tributarias. En general, no existe un nivel de edad asociado con el pago de impuestos federales y estatales. Cualquier persona que tenga un ingreso bruto igual o superior al nivel de umbral debe presentar una declaración de impuestos.

Contribuyente Único

Un contribuyente se considera soltero si no está casado, divorciado, es una pareja doméstica registrada o está legalmente separado de acuerdo con la ley estatal a partir del último día del año tributario. El jefe de familia o una persona viuda no se incluye en la categoría de «soltero» a efectos fiscales. Los  contribuyentes solteros tienen umbrales de ingresos más bajos para las obligaciones de presentación de impuestos.

Contribuyente como cabeza de familia

Un  jefe de familia  es un contribuyente soltero o no casado que paga al menos el 50% de los costos de mantenimiento de su hogar y vive con otros  miembros calificados de la familia  a quienes brindan sustento durante más de la mitad del año. Esto significa que el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del total de las facturas del hogar, incluido el alquiler o la hipoteca, facturas de servicios públicos, seguros, impuestos sobre la propiedad, comestibles, reparaciones y otros gastos domésticos comunes. Algunos ejemplos de miembros de la familia que califican incluyen un hijo dependiente, nieto, hermano, hermana, abuelo.

Contribuyente casado que presenta una declaración conjunta

Dos contribuyentes que se casen al final del año tributario pueden presentar sus declaraciones de impuestos de manera conjunta. Al presentar la declaración bajo el estado de  casado que presenta una declaración conjunta  , las parejas pueden registrar sus respectivos ingresos y deducciones en la misma declaración de impuestos. Una declaración de impuestos conjunta a menudo proporcionará un reembolso de impuestos más grande  o una obligación tributaria más baja .

Casado que presenta una declaración conjunta es mejor si solo uno de los cónyuges tiene un ingreso significativo. Si ambos cónyuges trabajan y los ingresos y  las deducciones detalladas  son grandes y muy desiguales, puede ser más ventajoso presentar una declaración por separado.

Contribuyente casado que presenta una declaración por separado

Casado que declara por separado  es un estado tributario utilizado por los contribuyentes casados ​​que optan por registrar sus respectivos ingresos, deducciones y créditos en declaraciones de impuestos separadas. Casado que presenta la declaración por separado puede ser atractivo para las parejas que descubren que la combinación de sus ingresos los empuja a una categoría impositiva más alta que la que tendría cualquiera de ellos si presentara la declaración por separado. Existe una ventaja fiscal potencial al presentar una declaración por separado cuando uno de los cónyuges tiene gastos médicos importantes, deducciones detalladas diversas o ciertos créditos disponibles.

Viudo

Esta categoría de contribuyente también se conoce como cónyuge supérstite. El estado de declaración de impuestosfederal de  viudo o viudo que califica está disponible por dos años para viudas y viudos con dependientes después de la muerte de su cónyuge.



Los contribuyentes individuales pueden elegir soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado o viudo como estado civil para la presentación de su declaración anual de impuestos sobre la renta.

Tasas de impuestos individuales y deducciones estándar

Los contribuyentes individuales que deben presentar una declaración de impuestos federales anual están sujetos a las siguientes tasas impositivas y deducciones estándar para 2019 según se detalla en su estado civil para efectos de la declaración.

Todos los contribuyentes individuales tienen derecho a las siguientes deducciones estándar del Anexo A:

Formulario 1040

El formulario de impuestos 1040 actual facilita la presentación a los contribuyentes individuales con declaraciones simples. Cubre media página y puede denominarse archivo de postal. Sin embargo, mientras que la primera página 1040 está simplificada, muchos contribuyentes tendrán que adjuntar formularios o anexos relevantes dependiendo de sus situaciones individuales.13

Impuestos a las empresas de autónomos para particulares

Los contribuyentes autónomos o propietarios únicos pueden necesitar presentar un Anexo C con su 1040. El Anexo C es principalmente una declaración de ingresos para trabajadores autónomos y propietarios únicos. Incluye 1099 ingresos. Estas personas pueden calificar para ciertas deducciones comerciales.15

Impuestos para sociedades y otras pequeñas entidades

Las sociedades y sociedades de responsabilidad limitada (LLC) son entidades comerciales con más de un propietario. Estas entidades constituyen una gran parte de las pequeñas empresas en los Estados Unidos. Otros tipos de entidades pequeñas que pueden necesitar considerar las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta pueden incluir fideicomisos, herencias y empresas conjuntas calificadas.

Las sociedades y las LLC generalmente se gravan como sociedades. Para los impuestos federales, las sociedades generalmente presentan el Formulario 1065, que es una declaración informativa con un informe K-1 que transfiere el ingreso o la pérdida tributable a los propietarios de los contribuyentes individuales. Por lo tanto, los socios también pagan impuestos sobre sus ingresos K-1 y presentan este informe con un 1040, que luego está sujeto a las tasas de impuestos individuales 1040.

Impuestos para corporaciones

Las corporaciones suelen realizar pagos de impuestos estimados regularmente durante todo el año. Estos pagos se concilian con la declaración anual de impuestos. La mayoría de las corporaciones presentarán un Formulario 1120. El Formulario 1120 sirve como el documento principal de declaración de impuestos para la mayoría de las corporaciones y se puede comparar con el 1040 para las personas. Al igual que el 1040, el Formulario 1120 también requiere formularios y anexos adjuntos según la situación de la corporación.

21%

Bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, las corporaciones generalmente tienen una tasa impositiva y esa es el 21%.

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