Deducir pérdidas de existencias: una guía

Tabla de contenido

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• Ganancias de capital 101
• Recolección de pérdidas fiscales
• Prórrogas de pérdidas fiscales
• La línea de fondo

Nunca es divertido perder dinero en el mercado de valores, excepto cuando presenta sus impuestos. Las pérdidas que cosechó en el año calendario anterior en sus cuentas minoristas sujetas a impuestos ahora se pueden usar para ahorrar algo de dinero. Los comerciantes e inversores experimentados saben que hay un lado positivo en sus tenencias deprimidas, ya que pueden utilizarse para reducir sus facturas de impuestos por debajo de lo que deberían de otra manera.

Las reglas para calcular las ganancias y pérdidas de capital son relativamente sencillas. Una vez que comprenda los conceptos básicos, sabrá cuándo y cómo utilizar estas estrategias para minimizar su propia factura de impuestos.

Ganancias de capital 101

La primera regla que debe recordar es que solo debe preocuparse por las ganancias y pérdidas de capital que haya realizado en sus cuentas de inversión minorista. Las ganancias y pérdidas dentro de las cuentas IRA tradicionales o Roth o cualquier otro tipo de plan o cuenta con impuestos diferidos no son declarables. Tampoco tiene que informar las ganancias o pérdidas de ningún valor hasta que se vendan. Las ganancias de las tenencias apreciadas que aún posee no se informan hasta que las vende, momento en el cual se da cuenta de una ganancia o pérdida.

Las ganancias y pérdidas de capital se dividen en dos períodos de tenencia. Las ganancias y pérdidas a corto plazo ocurren cuando compra y luego vende una inversión dentro de un período de un año, y esto incluye el día en que la compró. Por ejemplo, si compró una acción el 23 de octubre de 2019, obtendrá una ganancia o pérdida de capital a corto plazo si vende esa acción el 23 de octubre de 2020. Si vende la acción más de un año hasta el día después que cuando lo compró, entonces se dará cuenta de una ganancia o pérdida a largo plazo.

Existe un orden específico en el que se calculan las ganancias y / o pérdidas. Si obtiene ganancias y pérdidas a corto y largo plazo en el mismo año, este ejemplo muestra el proceso que utilizará para calcular su ganancia o pérdida neta:

El primer paso es comparar cada una de las ganancias y pérdidas con las de su propio tipo. Entonces, la ganancia de $ 10,000 a corto plazo se compensa con la pérdida de $ 12,000 a corto plazo. Esto lo deja con una pérdida neta a corto plazo de $ 2,000. Luego, su pérdida a largo plazo se compensa con su ganancia a largo plazo para darle una ganancia neta a largo plazo de $ 10,000. Su pérdida neta a corto plazo ahora se compensa con su ganancia neta a largo plazo para darle una ganancia neta final de capital a largo plazo de $ 8,000. Este número es la cantidad que pondrá en la línea 15 de su Anexo D cuando complete sus formularios de impuestos.

Recolección de pérdidas fiscales

Saber cómo compensar sus ganancias y pérdidas es solo el primer paso para convertirse en un inversor con eficiencia fiscal. Si llega noviembre y tiene algunos valores en su cuenta minorista que han bajado de valor desde su compra, entonces puede usar esto como una oportunidad para realizar algunas pérdidas de capital que puede usar para compensar sus ganancias u otros ingresos ordinarios.

Esto se logra fácilmente simplemente vendiendo las participaciones perdedoras y luego recomprándolas. La única estipulación aquí es la regla de venta de lavado que impone el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en este tipo de estrategia de recompra. Esta regla dice que los inversores deben permitir que transcurran al menos 30 días naturales antes de que puedan volver a comprar lo que vendieron, o de lo contrario no se permitirá la pérdida.

Esto se debe a que el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) no quiere facilitar que las personas se den cuenta de las pérdidas de capital. Si los inversores pudieran vender y luego volver a comprar, entonces todos podrían hacerlo absolutamente cada vez que sus tenencias caen por debajo del valor de compra y crean millones de transacciones adicionales, y una fortuna incalculable en pérdidas realizadas que podrían compensarse con ganancias y otros ingresos.

La espera de 30 días introduce un elemento de riesgo de mercado que hace que los inversores se lo piensen dos veces antes de probar esta estrategia. Si el valor de las acciones u otro valor aumenta sustancialmente de precio después de su venta, entonces el inversor se habrá disparado en el pie perdiendo la ganancia. Por lo tanto, esta estrategia generalmente solo es apropiada si el valor actual de la participación es considerablemente más bajo que el precio de compra y no es probable que aumente de valor durante el período de espera.

El período de espera de 30 días también significa que no puede volver a comprarlos más tarde del último día hábil de diciembre cuando los mercados están abiertos si desea realizar su pérdida para este año. Cuente hacia atrás 31 días a partir de ese día y ese es el último día en que puede vender sus participaciones e informar la pérdida realizada cuando presente la próxima primavera.

La regla de venta de lavado se puede eludir legalmente comprando una acción o valor diferente al que se vendió. Esto elimina el período de espera porque esa regla exige que solo se aplique a la venta y recompra de participaciones «sustancialmente idénticas». Y volviendo compra algo más puede ser una buena idea de todos modos. Si compró acciones de una empresa y también es optimista en el sector de la economía de esa empresa, entonces puede ser prudente deshacerse de esa tenencia y comprar un ETF que invierta en un índice de base amplia de ese sector.

Por ejemplo, si compra acciones de una compañía farmacéutica y su precio baja por una razón específica de la compañía, entonces podría deshacerse de las acciones el último día de negociación del año y usar las ganancias para comprar un ETF que contenga todos los fondos. acciones en uno de los índices farmacéuticos o sanitarios. De esta manera, no solo se ha dado cuenta de una pérdida valiosa, sino que también ha diversificado su cartera.

Prórrogas de pérdidas fiscales

Si sus pérdidas netas en sus cuentas de inversión sujetas a impuestos exceden sus ganancias netas para el año, entonces no tendrá ingresos declarables por sus ventas de valores. Luego, puede cancelar hasta $ 3,000 en pérdidas netas contra otras formas de ingresos, como salarios o dividendos e intereses sujetos a impuestos para el año.

Cualquier pérdida neta realizada que supere esta cantidad debe transferirse al año siguiente. Si tiene una pérdida neta grande, como $ 20,000, entonces le tomaría siete años deducirlo todo de otras formas de ingresos (una pérdida de $ 3,000 cada año durante 6 años y una pérdida de $ 2,000 en el séptimo año). Sin embargo, si lograra una ganancia de $ 8,000 tres años después de que se dio cuenta de su pérdida, entonces podría cancelar esa cantidad de pérdida contra esta ganancia, dejándolo sin ingresos imponibles para esa ganancia para ese año.

$ 8,000 de la pérdida no declarada restante se pueden compensar con esta ganancia para el año, lo que eleva la cantidad total de pérdidas declaradas a $ 17,000. Los $ 3,000 restantes se pueden deducir de las ganancias o ingresos ordinarios en la declaración de 2020.

La línea de fondo

Los inversores sofisticados que conocen las reglas pueden convertir sus elecciones perdedoras en ahorros fiscales. Al utilizar las reglas y estrategias descritas aquí, puede reducir su factura de impuestos y quizás diversificar su cartera en algunos casos. Para obtener más información sobre cómo puede deducir las pérdidas de las acciones, lea las instrucciones del Anexo D en el sitio web del IRS o consulte a su asesor financiero.