Acuerdo de custodia
¿Qué es un acuerdo de custodia?
Un acuerdo de custodia es un acuerdo en el que uno tiene un activo o propiedad en nombre del propietario real (propietario beneficiario). Estos acuerdos generalmente los celebran agencias estatales o empresas para administrar varios programas de beneficios.
Conclusiones clave
- Con un acuerdo de custodia, un candidato tiene activos o propiedades en nombre del propietario real.
- Los ejemplos incluyen programas de beneficios para empleados como planes 401 (k) o cuentas de ahorro para la salud en las que una empresa contrata a un tercero para administrar el plan.
- Este tipo de acuerdos brindan a los empleados el beneficio de tener una cuenta administrada por un profesional de inversiones.
Cómo funciona un acuerdo de custodia
Un ejemplo de acuerdo de custodia sería un plan de jubilación de la empresa. Muchas empresas, si no la mayoría, contratan a un tercero para administrar dichos planes a fin de cobrar los pagos del empleador y los empleados, invertir los fondos y desembolsar los beneficios.
La ventaja de este arreglo es que el beneficiario final recibe asesoramiento profesional, lo que ahorra tiempo y, a menudo, significa tarifas más bajas que de otro modo estarían disponibles si el dinero hubiera sido manejado por cada propietario individual.
Con los acuerdos de custodia utilizados para los programas de beneficios, el custodio recauda los fondos de los empleados a través de deducciones regulares de la nómina e invierte el dinero; Las tarifas relacionadas con estos acuerdos suelen ser más bajas que las que se cobrarían a los inversores individuales.
Cómo se aplican los acuerdos de custodia
Los acuerdos de custodia se utilizan para una variedad de programas de beneficios como IRA y cuentas de ahorro para la salud. Por lo general, el acuerdo describe el pago de la persona que se desembolsará al custodio quien, a su vez, se encargará de que los fondos se mantengan en un banco u otra institución financiera. Dependiendo del tipo de cuenta, el custodio podría no ser responsable si el empleador del trabajador no proporciona los fondos de contrapartida que estaban destinados al beneficio. Por ejemplo, si una empresa no proporciona la contribución de contrapartida a un plan de ahorro para la jubilación, las pérdidas en las que se pueda incurrir no serán responsabilidad del custodio.
Según dicho acuerdo, es posible que se requiera que un custodio informe al Servicio de Impuestos Internos sobre cualquier distribución realizada de las cuentas o activos que supervisa. Sin embargo, no es necesariamente el deber del custodio informar por qué se realizó la distribución. Por ejemplo, si un empleado con una cuenta de ahorros para la salud recibe una distribución, el empleado puede tener la responsabilidad de demostrar que se destinó a lo que se considera un gasto médico calificado.
Es posible que el empleado, no el custodio, deba mantener cualquier registro que corrobore que la distribución se realizó libre de impuestos. También podría depender del empleado, y no del custodio, determinar qué impuestos sobre la renta se adeudan sobre la distribución, así como si existen sanciones fiscales que se aplicarían.
El custodio también podría no ser responsable de retener parte de la distribución que se usaría para cubrir los impuestos sobre la renta adeudados. Si el titular de la cuenta falleciera, el custodio podría ser responsable de liquidar los fondos en la cuenta y luego velar por la distribución de los activos a los beneficiarios de acuerdo con los parámetros del patrimonio del difunto.