Donación caritativa
¿Qué es una donación caritativa?
Una donación caritativa es un regalo en efectivo o propiedad que se hace a una organización sin fines de lucro para ayudarla a lograr sus objetivos, por lo que el donante no recibe nada de valor a cambio.
Conclusiones clave
- Los contribuyentes pueden deducir contribuciones caritativas hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados.
- Las donaciones caritativas a individuos, no importa cuán valiosas sean, no son deducibles.
- Las donaciones por un total de más de $ 300 en un año deben desglosarse.
En los EE. UU., Las donaciones se pueden deducir de las declaraciones de impuestos federales de las personas y empresas que las realizan.
Los contribuyentes estadounidenses pueden deducir hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados anualmente. Los contribuyentes que deduzcan más de $ 300 en contribuciones caritativas deben usar el formulario 1040 o 1040-SR y detallar sus contribuciones deducibles en un formulario Anejo A. Sin embargo, como resultado de CARES ACT, la porción deducible de las donaciones caritativas ha aumentado hasta el 100% de AGI para 2020.
Entender las donaciones caritativas
Como se señaló, los contribuyentes estadounidenses normalmente pueden deducir hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados (y hasta el 100% de AGI según la Ley CARES para 2020), pero el Servicio de Impuestos Internos (IRS) tiene ciertas reglas que restringen los tipos de donaciones que pueden realizarse y los tipos de organizaciones que pueden recibirlos.
Sus reglas definen las organizaciones que califican como grupos sin fines de lucro que tienen un propósito «religioso, caritativo, educativo, científico o literario o que trabajan para prevenir la crueldad hacia los niños o los animales».
Incluso se pueden deducir los gastos relacionados con las contribuciones caritativas.
Los obsequios entregados directamente a las personas, incluso si se hacen como actos de caridad, no califican como donaciones caritativas deducibles de impuestos.
Deducible y no deducible
Como parte de sus esfuerzos de recaudación de fondos, las organizaciones benéficas y sin fines de lucro con frecuencia ofrecen algún servicio o beneficio a cambio de donaciones. Puede tratarse de productos de marca, entradas para un evento o entrada gratuita durante un año a un museo. A efectos fiscales, solose puede deducirel monto de la donación que exceda el valor justo de mercado del beneficio recibido.
En otras palabras, si los boletos para un evento benéfico de béisbol tienen el mismo precio que un boleto estándar para un juego, ese gasto no podría deducirse. Si los boletos tuvieran un precio superior y el resto iría a la caridad, esa parte del gasto podría reclamarse como una donación caritativa.
Mantener registros de donaciones caritativas
Si tiene la intención de reclamar deducciones por sus contribuciones caritativas, lleve un registro de cada donación. Un recibo o cualquier comunicación escrita de la organización benéfica que cite la cantidad donada, la fecha y el nombre de la organización será suficiente.
Cualquier propiedad donada a una organización sin fines de lucro se puede deducir al valor justo de mercado.
Si se donan artículos como obras de arte o inversiones cuyo valor se ha apreciado, es posible que se deban seguir reglas adicionales para deducir la donación.
Las donaciones de propiedad que no sean en efectivo y que tengan un valor de más de $ 5,000 requerirán una tasación de la propiedad que afirme su valor.
Todas las reglas se detallan en la Publicación 526 del IRS, que generalmente es extensa. (A modo de ejemplo, una sección detalla las reglas sobre los gastos de los capitanes balleneros).
Sin embargo, es posible que se sorprenda de lo que puede deducir de sus impuestos a cambio de sus buenas acciones. No solo dinero en efectivo y bienes, sino también el valor de su tiempo y experiencia pueden ser deducibles si lo ofrece como voluntario para una causa digna.