Tratamiento de ganancias de capital

¿Qué es el tratamiento de las ganancias de capital?

Los tratamientos de ganancias de capital son impuestos específicos que se evalúan sobre las ganancias de capital de inversiónsegún lo determina el código tributario. Cuando una acción se vende para obtener ganancias, la parte de los ingresos por encima del valor de compra (o base de costo) se conoce como ganancias de capital.

El impuesto a las ganancias de capital se divide en dos categorías: a corto y largo plazo. Las acciones mantenidas durante más de un año se consideran a largo plazo para el tratamiento de las ganancias de capital y se gravan a tipos del 0%, 15% o 20%, según la renta imponible del inversor. Las acciones mantenidas durante menos de un año se consideran ganancias de capital a corto plazo y se gravan a las tasas de ingresos ordinarias, que varían entre el 10% y el 37%, según la categoría impositiva del inversor.1

Comprensión del tratamiento de las ganancias de capital

La diferencia significativa entre los tipos de interés a corto y largo plazo deja en claro que prestar mucha atención a las consecuencias fiscales de invertir en acciones es una habilidad fundamental a desarrollar.

A medida que crece la cartera de un inversor, el inversor debe vigilar de cerca las ganancias de capital, incluido hacer ajustes cerca del final del año calendario para reducir los impuestos sobre las ganancias de capital tanto como sea posible. La estrategia de vender acciones no rentables con pérdidas para compensar las ganancias en otras ventas se denomina recolección de pérdidas fiscales, y un contador o un profesional de inversiones puede ayudarlo en estos esfuerzos.

En los últimos años, los corredores de descuentos como Charles Schwab han agregado funciones a sus aplicaciones de escritorio y móviles que le muestran dónde están sus ganancias y pérdidas. Esto ayuda a los aficionados al bricolaje a aprovechar sus pérdidas fiscales sin tener que pagar a un profesional para que gestione su cartera. Los asesores robóticos como Betterment también ofrecen la recolección de pérdidas fiscales como una característica básica de su cartera, aunque no tiene tanto control sobre dónde están invirtiendo su dinero.

Cómo afecta el período de tenencia al tratamiento de las ganancias de capital

El período de tenencia de una acción , o el período de tiempo durante el cual se posee la acción , generalmente comienza desde el día en que el inversionista mantiene la acción, independientemente de cuánto tiempo esperen los warrants u opciones para ser ejercitados.

En muchos casos, las acciones deben mantenerse al menos un año y un día para recibir el tratamiento preferido de ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, hay ocasiones, como cuando se espera que las acciones disminuyan profundamente, en las que puede ser más ventajoso para los inversores vender esas acciones y pagar la tasa impositiva más alta sobre las ganancias de capital en lugar de enfrentar pérdidas aún más profundas.

En estos días, calcular la diferencia en su carga fiscal a diferentes precios es rápido y, a menudo, automatizado, y si el precio de las acciones baja mucho, es posible que no tenga que pagar ninguna ganancia porque ya está vendiendo con pérdidas.

Ejemplos del mundo real de tratamiento de las ganancias de capital

Hay casos en los que el período de espera para recibir tarifas a largo plazo sigue reglas diferentes. Por ejemplo, si un individuo heredara acciones u otro activo, automáticamente recibiría la tasa preferida a largo plazo.

Si a un empleado se le concede una opción sobre acciones de incentivo, debe esperar al menos dos años desde la fecha en que se emitieron las opciones y al menos un año desde que se ejerció la opción y las acciones pasaron a manos del empleado.

Cuando las acciones se regalan a otra persona, el tiempo que las acciones pasaron en posesión de la persona que otorga las acciones se incluiría en el período de tenencia general.