Ganancia capital

¿Qué es la ganancia de capital?

La ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital y se considera que se realiza cuando el activo se vende.

Comprensión de las ganancias de capital

Si bien las ganancias de capital generalmente se asocian con acciones y fondos debido a su inherente volatilidad de precios, también se pueden realizar con cualquier valor que se venda a un precio más alto que el precio de compra que se pagó por él. Las ganancias y pérdidas de capital realizadas se producen cuando se vende un activo, lo que desencadena un hecho imponible. Las ganancias y pérdidas no realizadas, a veces denominadas ganancias y pérdidas en papel, reflejan un aumento o disminución en el valor de una inversión, pero no se consideran una ganancia de capital que deba tratarse como un hecho imponible.

Una ganancia de capital puede ser a corto plazo (un año o menos) o a largo plazo (más de un año) y debe declararse en los impuestos sobre la renta. Comprender esta distinción y tenerla en cuenta en la estrategia de inversión es particularmente importante para los comerciantes intradía y otros que aprovechan la mayor facilidad de negociación en el mercado en línea.

Seincurre en una pérdida de capital cuando hay una disminución en el valor del activo de capital en comparación con el precio de compra de un activo.

Ganancias de capital y fondos mutuos

Los fondos mutuos que hayan acumulado ganancias de capital realizadas a lo largo del año deben distribuir esas ganancias a los accionistas. Muchos fondos mutuos distribuyen las ganancias de capital justo antes del final del año calendario.

Los accionistas registrados a la fecha ex-dividendo del fondo reciben la distribución de las ganancias de capital del fondo. Las personas que reciben la distribución obtienen unformulario 1099-DIV que detalla el monto de la distribución de la ganancia de capital y cuánto se considera a corto y largo plazo. Cuando un fondo mutuo obtiene una ganancia de capital o una distribución de dividendos, el valor liquidativo (NAV) cae por el monto de la distribución. Una distribución de ganancias de capital no afecta el rendimiento total del fondo.

Los inversionistas de fondos mutuos conscientes de los impuestos deben determinar las ganancias de capital acumuladas no realizadas de un fondo mutuo, que se expresan como un porcentaje de sus activos netos, antes de invertir en un fondo con un componente significativo de ganancias de capital no realizadas. Esta circunstancia se conoce como exposición a las ganancias de capital de un fondo. Cuando se distribuyen por un fondo, las ganancias de capital son una obligación imponible para los inversores del fondo.

Impuestos y ganancias de capital

Las ganancias de capital a corto plazo se producen en valores mantenidos durante un año o menos. Estas ganancias se gravan como ingresos ordinarios en función del estado civil tributario y el ingreso bruto ajustado de la persona. Las ganancias de capital a largo plazo generalmente se gravan a una tasa más baja que los ingresos regulares. La tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 20% en el tramo impositivo más alto. La mayoría de los contribuyentes califican para una tasa impositiva de 15% sobre las ganancias de capital a largo plazo. Sin embargo, los contribuyentes que ganan hasta $ 40,000 ($ 80,000 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta) pagarían una tasa impositiva del 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo para el año fiscal 2020.

Por ejemplo, supongamos que Jeff compró 100 acciones de Amazon el 30 de enero de 2016, a 350 dólares por acción. Cuatro años después, el 30 de enero de 2018, vende todas las acciones a un precio de $ 833 cada una. Suponiendo que no hubo tarifas asociadas con la venta, Jeff obtuvo una ganancia de capital de $ 48,300 ($ 833 * 100 – $ 350 * 100 = $ 48,300). Jeff gana $ 80,000 por año, lo que lo coloca en el enorme grupo de ingresos ($ 40,001 a $ 441,500 para individuos; $ 80,001 a $ 496,600 para los casados ​​que presentan una declaración conjunta) que califica para la tasa impositiva de ganancias de capital a largo plazo de 2020 del 15%.6 Por lo tanto, Jeff debe pagar $ 7,245 en impuestos ($ 48,300 *.15 = $ 7,245) por esta transacción.

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