Arrastre de pérdidas de capital
¿Qué es un arrastre de pérdidas de capital?
El arrastre de pérdidas de capital es la cantidad neta de pérdidas de capital elegibles para ser transferidas a ejercicios fiscales futuros. Las pérdidas de capital netas (la cantidad en que las pérdidas de capital totales superan las ganancias de capital totales) solo se pueden deducir hasta un máximo de $ 3,000 en un año fiscal. Las pérdidas netas de capital que superen el umbral de $ 3,000 pueden trasladarse a años fiscales futuros hasta que se agoten. No hay límite para el número de años en que podría haber una pérdida de capital arrastrada.1
Conclusiones clave
- Las pérdidas de capital que excedan las ganancias de capital en un año pueden usarse para compensar la renta imponible ordinaria hasta $ 3,000 en cualquier año fiscal.
- Las pérdidas netas de capital que superen los $ 3,000 se pueden trasladar indefinidamente hasta que se agote el monto.
- Debido a la regla del IRS de venta de lavado, los inversores deben tener cuidado de no recomprar ninguna acción vendida por una pérdida dentro de los 30 días, o la pérdida de capital no califica para el tratamiento fiscal beneficioso.
Comprensión de la transferencia de pérdidas de capital
Las provisiones para el impuesto sobre las pérdidas patrimoniales atenúan la gravedad del impacto causado por las pérdidas de inversión. Sin embargo, las disposiciones no vienen sin excepciones. Los inversores deben tener cuidado con las disposiciones de venta de lavado, que prohíben recomprar una inversión dentro de los 30 días posteriores a la venta por una pérdida. Si esto ocurre, la pérdida de capital no se puede aplicar a los cálculos de impuestos y, en cambio, se agrega a la base de costo de la nueva posición, disminuyendo el impacto de las ganancias de capital futuras.
Recolección de pérdidas fiscales
La recolección de pérdidas fiscales proporciona un medio para mejorar el rendimiento después de impuestos de las inversiones sujetas a impuestos. Es la práctica de vender valores con pérdidas y utilizar esas pérdidas para compensar los impuestos de las ganancias de otras inversiones e ingresos. Dependiendo de cuánta pérdida se obtenga, las pérdidas se pueden transferir para compensar las ganancias en años futuros. La recolección de pérdidas fiscales a menudo ocurre en diciembre, siendo el 31 de diciembre el último día para realizar una pérdida de capital.
Las cuentas de inversión imponibles identifican las ganancias realizadas generadas durante el año, por lo que el inversor busca encontrar pérdidas no realizadas para compensar esas ganancias. Hacerlo le permite al inversionista evitar pagar tanto en impuestos a las ganancias de capital. Si el inversor desea recomprar la misma inversión, debe esperar 31 días para evitar una venta de lavado.
Por ejemplo, suponga que una cuenta imponible actualmente tiene $ 10,000 de ganancias realizadas que se incurrieron durante el año calendario, sin embargo, dentro de su cartera hay acciones de ABC Corp con una pérdida no realizada de $ 9,000. El inversor puede decidir vender las acciones antes de fin de año para poder realizar la pérdida. Si las acciones de ABC Corp se vendieron el 31 de diciembre o antes, el inversionista obtendría $ 1,000 (ganancias de $ 10,000 – pérdida de ABC Corp de $ 9,000) en ganancias de capital. Cumpliendo con la regla de lavado-venta, si las acciones se vendieron el 31 de diciembre, el inversionista tendría que esperar hasta el 31 de enero para recomprarlas.
Ejemplo de arrastre de pérdidas de capital
Cualquier exceso de pérdidas de capital se puede utilizar para compensar las ganancias futuras y los ingresos ordinarios. Usando el mismo ejemplo, si las acciones de ABC Corp tuvieran una pérdida de $ 20,000 en lugar de una pérdida de $ 9,000, el inversionista podría transferir la diferencia a años fiscales futuros. Los $ 10,000 iniciales de ganancia de capital realizada se compensarían y el inversionista no incurriría en impuestos sobre las ganancias de capital durante el año. Además, se pueden usar $ 3,000 para reducir los ingresos ordinarios durante el mismo año calendario.
Después de la compensación de ganancia de capital de $ 10,000 y la compensación de ingresos ordinarios de $ 3,000, el inversionista tendría $ 7,000 de pérdidas de capital para transferir a años futuros. El arrastre de pérdidas no se limita al siguiente año fiscal. Las pérdidas pueden trasladarse a años futuros hasta que se agoten.