Crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC)
¿Qué es el Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC)?
El Crédito Fiscal para la Oportunidad Estadounidense es un crédito fiscal para gastos de educación calificados asociados con los primeros cuatro años de la educación postsecundaria de un estudiante. Reemplazó al Crédito Hope en 2009. El AOTC se puede reclamar en la declaración de impuestos de un estudiante, una persona que declara al estudiante como dependiente o un cónyuge que realiza pagos de educación postsecundaria.
Conclusiones clave
- El Crédito Fiscal para la Oportunidad Estadounidense ayuda a compensar los costos de la educación postsecundaria.
- El crédito permite un crédito fiscal de hasta $ 2,500 anualmente para gastos de matrícula calificados, útiles escolares u otros costos relacionados.
- El alojamiento y la comida, los gastos médicos y el seguro no califican, ni tampoco los gastos calificados pagados con los fondos del plan 529.
- Los términos para el crédito fiscal incluyen el estado de inscripción del estudiante y las limitaciones de ingresos.
Comprensión del crédito fiscal por oportunidad estadounidense
El Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense se introdujo en 2009, específicamente para estudiantes que asisten a una institución postsecundaria. Programado para ejecutarse hasta diciembre de 2017, no se realizaron cambios al crédito en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), aprobada por el Congreso el 22 de diciembre de 2017. Sin embargo, hubo cambios en las exenciones personales y elimpuesto por hijos dependientes. crédito que puede ser relevante para algunos contribuyentes.
Con el AOTC, un hogar con un estudiante calificado puede recibir un crédito fiscal máximo de $ 2,500 al año. Los padres que afirman sus estudiantes-hijo como dependiente de lata también reclaman el crédito de $ 500 para un niño de 19 años a 23.
El crédito AOTC ayuda con los gastos educativos, como la matrícula y otros gastos relacionados con los cursos de un estudiante. Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100% de los primeros $ 2,000 gastados en gastos escolares y otro 25% de los siguientes $ 2,000. Esto significa que la cantidad máxima que un estudiante calificado puede reclamar con el AOTC es (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000) = $ 2,500. En otras palabras, se pueden recibir $ 2,500 en crédito para compensar $ 4,000 en costos educativos.
En general, los créditos fiscales pueden ser reembolsables o no reembolsables. El AOTC es parcialmente reembolsable. Ofrece el 40% del crédito a los contribuyentes si sus impuestos se reducen a cero. Esto significa que si un contribuyente no tiene obligación tributaria durante el año, aún puede recibir el 40% de su crédito elegible como reembolso.
Los gastos asociados con el AOTC no se pueden utilizar con otras exenciones fiscales que también puedan aplicarse.
Requisitos para el crédito fiscal de American Opportunity
¿Qué estudiantes son elegibles?
Según el IRS, un estudiante calificado:
- Debe estar inscrito al menos a tiempo parcial en una institución postsecundaria
- Está tomando cursos para obtener un título o alguna otra calificación educativa reconocida.
- No ha sido condenado por ningún delito grave relacionado con drogas hasta el final del año fiscal
Visite el sitio web del IRS para obtener una lista más detallada de quién se considera un estudiante elegible.
¿Qué gastos son elegibles?
Los contribuyentes elegibles pueden reclamar el AOTC por cuatro años de educación postsecundaria. Según el IRS, un gasto educativo calificado incluye la matrícula pagada a la escuela, así como los gastos de libros, suministros y equipo que pueden haberse comprado de fuentes externas. Estos gastos se pueden pagar con préstamos estudiantiles para calificar, pero no con becas o subvenciones. El alojamiento y la comida, los gastos médicos y el seguro no califican para el AOTC. Los gastos pagados con fondos de un plan de ahorro 529 tampoco califican.
Los gastos elegibles se detallan en la Publicación 970. Los estudiantes deben recibir un formulario 1098-T.
¿Qué rango de ingresos es elegible?
Un solo contribuyente debe tener un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) menor a $ 80,000 para calificar para el AOTC. Un MAGI mayor a $ 80,000 pero menor a $ 90,000 tendrá un crédito parcial aplicado a una tasa reducida. Un contribuyente con un MAGI de más de $ 90,000 no calificaría para el AOTC. Una pareja casada que presenta una declaración conjunta debe reportar menos de $ 160,000 para obtener un crédito completo.
AOTC versus crédito de aprendizaje de por vida
El AOTC y el Lifetime Learning Credit (LLC) son dos exenciones fiscales populares que los contribuyentes con gastos educativos pueden aprovechar en su declaración anual de impuestos. El crédito de aprendizaje de por vida también tiene una estructura similar a la del AOTC.
La LLC se diferencia del AOTC en varias formas. Se puede reclamar un máximo del 20% de hasta $ 10,000 de gastos ($ 2,000) por matrícula y otros costos educativos utilizando la LLC. La LLC no se limita a estudiantes que buscan un título o que estudian al menos a tiempo parcial. En cambio, cubre un grupo más amplio de estudiantes, incluidos los de tiempo parcial, tiempo completo, pregrado, posgrado y cursos para el desarrollo de habilidades. La LLC no es reembolsable, lo que significa que una vez que la factura de un contribuyente se ha reducido a cero, no habrá reembolso de ningún saldo acreedor.
Los contribuyentes elegibles tanto para el AOTC como para la LLC deben evaluar su situación individual para determinar qué crédito fiscal proporciona el mayor beneficio. La devolución parcial del AOTC puede ser un factor importante. Es posible que algunos contribuyentes solo califiquen para la LLC, lo que facilita la decisión.
El Crédito Tributario de Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje de por Vida (LLC) no se pueden reclamar en el mismo año fiscal.
Otras exenciones fiscales para la educación
Los gobiernos federales y estatales apoyanlos gastos de educación superior a través de una serie de créditos fiscales, deducciones fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas puede ayudar a reducir la obligación tributaria sobre la renta.
Más allá del AOTC y la LLC, las deducciones y los planes 529 pueden ser opciones valiosas. Los intereses de los préstamos para estudiantes son deducibles una vez que comienzan a aplicarse. Tambiénpueden estar disponiblesotrasdeducciones de gastos educativos, incluidos ciertos desgloses para deducciones comerciales y deducciones para trabajadores autónomos.
También existen planes de ahorro 529 nacionales y estatales. No se pagan impuestos sobre las distribuciones 529 por costos educativos sujetos a algunos términos y condiciones.
Ejemplo del crédito fiscal de oportunidad estadounidense
David es un estudiante universitario de tiempo completo en una institución de cuatro años. También trabaja para un bufete de abogados. Sus padres tienen una importante cuenta de ahorros 529, pero no cubre todos los gastos de David. David también tiene un préstamo estudiantil con pagos diferidos e intereses hasta después de su graduación.
David y su familia han planeado usar préstamos estudiantiles para su matrícula y ahorros 529 para su alojamiento y comida. David recibe su declaración anual 1098-T de su universidad. Como está trabajando por su cuenta, planea tomar el AOTC él mismo. Es elegible tanto para AOTC como para LLC, pero elige AOTC porque proporciona el crédito más grande y también es parcialmente reembolsable. David está justo por encima del límite requerido para presentar una declaración de impuestos anual.
David pagó su matrícula con su préstamo estudiantil, que está permitido para el AOTC. El AOTC ayuda a aliviar cualquier impuesto que deba y también recibe un reembolso parcial. David no debe nada por sus préstamos hasta después de graduarse. El dinero distribuido de su 529 estaba libre de impuestos porque se usaba para alojamiento y comida, que es un gasto 529 calificado.