Base de costos ajustada (ACB)
¿Qué es la base de costos ajustada (ACB)?
Una base de costo ajustada (ACB) es un término de impuesto sobre la renta que se refiere al cambio en el valor en libros de un activo como resultado de mejoras, nuevas compras, ventas, pagos u otros factores. Una base de costos ajustada se puede calcular de forma individual o por unidad y representa el costo real para un comprador o vendedor.
Conclusiones clave
- La base de costo ajustado (ACB) modifica la base de costo de un activo para tener en cuenta las tarifas, comisiones u otros cargos asociados con la transacción.
- La ACB también puede modificar la base fiscal en función de cambios materiales o mejoras de capital realizadas al activo que afecten a su valor.
- La ACB se utiliza principalmente para fines fiscales al informar sobre ganancias o pérdidas de capital, o depreciación.
Comprensión de la base de costos ajustada (ACB)
El valor en libros se puede ajustar debido a un cambio o mejora realizada en el activo, como actualizaciones de bienes raíces. Por ejemplo, si una empresa compra un edificio de oficinas y luego invierte más dinero en la ampliación y actualización del edificio, los costos combinados se factorizan juntos para encontrar la base de costos ajustada.
Sin embargo, los costos de mantenimiento y reparación de la propiedad no se tomarían en cuenta en la ecuación. La nueva base de costos ajustada se usa luego para calcular la ganancia o pérdida cuando se vende. Si se vende el edificio del ejemplo anterior, la base de costo ajustada se compara con el precio de venta para determinar el rendimiento del activo. En algunas jurisdicciones, la base de costo ajustada debe usarse como el costo del activo para fines de ganancias de capital.
Cómo se calcula la base de costos ajustada
Los dividendos reinvertidos y las comisiones pagadas a los corredores pueden incluirse en la base de costos ajustada. Si se pueden reducir dichas comisiones, puede haber mejoras en la base de costos ajustada. El cálculo de la base de costos ajustada es parte de la determinación del costo real de una inversión.
Las entidades de recaudación de impuestos pueden exigir el pago de impuestos sobre las ganancias de capital sobre inversiones y otros tipos de propiedad, por lo que se debe calcular la base de costos ajustada. Además, esas entidades de recaudación de impuestos también podrían exigir que se registre un total acumulado de la base de costos ajustada para fines de declaración de impuestos.
Para determinar la base de costos ajustada, deben tenerse en cuenta todos los costos relacionados con la compra de inversiones, incluidos bonos, acciones y fondos mutuos. Eso también incluye las comisiones y tarifas derivadas de la compra de los activos, con el total general costo dividido por las acciones del activo. La base de costos ajustada debe recalcularse a medida que se adquieren o venden más acciones, incluidas las tarifas de transacción asociadas.
La base de costos ajustada entra en juego cuando se deben determinar las ganancias o pérdidas de capital relacionadas con una transacción. El cálculo se realiza con una fórmula en la que el producto de la venta del activo, después de factorizar las tarifas de transacción y luego restar la base de costo ajustada multiplicada por el total de acciones en la transacción.