Base ajustada
¿Qué es la base ajustada?
La base ajustada se refiere a un cambio material en el costo inicial registrado de un activo o valor después de que ya ha sido propiedad. La actualización del costo de compra original teniendo en cuenta cualquier aumento o disminución de su valor se utiliza principalmente para calcular la ganancia o pérdida de capital en una venta a efectos fiscales. En general, un ajuste que aumente la base de costos reducirá la carga tributaria.
La base ajustada puede contrastarse con la base no ajustada, que no tiene en cuenta ningún cambio en ese costo a lo largo del tiempo.
Conclusiones clave
- La base ajustada se refiere a un cambio en el costo contable de un activo o valor cuando se obtuvo originalmente.
- La base debe ajustarse para que se puedan mantener registros precisos de pérdidas y ganancias para los cálculos de declaraciones y fines fiscales.
- Para calcular la base ajustada de un activo o valor, simplemente toma su precio de compra y luego suma o resta cualquier cambio a su valor registrado inicial.
- El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el monto por el que se vendió el activo o la inversión.
Comprensión de la base ajustada
La base del costo de una inversión o activo es el valor registrado inicial pagado para adquirirlo, incluidos los impuestos, comisiones y otros gastos asociados con la compra. Desde el momento en que se compra hasta que se vende, el período de propiedad, pueden ocurrir eventos que aumenten o reduzcan esta base, como gastar dinero en mejoras, gastos de capital (CAPEX) o desgaste general.
En tales casos, el precio pagado debe ajustarse para que se puedan mantener registros precisos de pérdidas y ganancias para los cálculos de devolución y fines fiscales. Cuando llega el momento de vender el activo o la inversión, la base ajustada se utiliza para calcular una ganancia o pérdida de capital.
Importante
El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el monto por el que se vendió el activo o la inversión.
Cuando ocurre la base ajustada
1) La base de costo de un valor, como las acciones, a veces se puede ajustar cuando ocurren ciertos eventos. Por ejemplo, un dividendo pagado en forma de acciones adicionales provocará un ajuste en la base de costo de las acciones originales. La base de costo de las acciones originales también se ajustará en caso de una división de acciones o una distribución de capital. Los dividendos pagados por la empresa emisora en efectivo no causan una base ajustada.
2) Cuando una persona o empresa posee un activo, como una pieza de maquinaria pesada o una casa, se puede reclamar una depreciación debido al desgaste del activo. Cuando se reclama la depreciación, la base de costo del activo cambia. En el otro lado de la moneda, las mejoras en un activo también pueden provocar una reevaluación de la base de costos que conduzca a un ajuste de la base.
3) Cuando una persona fallece, sus bienes pueden pasar a sus seres queridos. Después de los protocolos de muerte adecuados, los activos que heredan los herederos reciben un aumento en la base. Esto significa que todos los bienes testados reciben una base ajustada que se valora a la fecha de la muerte de la persona fallecida. La transmisión de activos después de la muerte y la base ajustada resultante puede permitir a los seres queridos vender los activos que les han sido transferidos con poca o ninguna consecuencia fiscal.
Ejemplo
Para calcular la base ajustada de un activo o valor, simplemente toma su precio de compra y luego suma o resta cualquier cambio en su valor.
Entonces, si, por ejemplo, un activo se compró por $ 10,000 y luego se vendió un año después después de registrar $ 500 en depreciación y $ 1,000 gastados en mejoras, tendría una base ajustada de $ 10,500: $ 10,000 – $ 500 + $ 1,000 = $ 10,500.