Contribución voluntaria adicional (AVC)
¿Qué es una contribución voluntaria adicional (AVC)?
Una contribución voluntaria adicional (AVC) es un término que describe el pago de impuestos diferidos de un empleado a una cuenta de ahorros para la jubilación que excede la cantidad que iguala su empleador. El empleado puede hacer contribuciones voluntarias anuales adicionales hasta ciertos montos aprobados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Conclusiones clave
- Una contribución voluntaria adicional es una contribución del empleado más allá de las contribuciones de contrapartida del empleador a un plan de jubilación.
- Las contribuciones excesivas generarán un impuesto de contribución en exceso del 6%, una vez que los fondos se retiren al jubilarse.
- En 2020 y 2021, el límite de contribución para los planes 401 (k) es de $ 19,500, más $ 6,500 adicionales para los mayores de 50 años.
- En 2020 y 2021, el límite de contribución para las cuentas IRA es de $ 6,000, más $ 1,000 adicionales para los empleados de 50 años o más.
Comprensión de las contribuciones voluntarias adicionales (AVC)
Los empleados pueden realizar contribuciones voluntarias adicionales a las cuentas de ahorro con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE IRA y Roth 401 (k). Todas las cuentas IRA, excepto las Roth, permiten que el empleado contribuya con dólares antes de impuestos. Básicamente, esto significa que los empleados pueden posponer el pago de impuestos sobre la renta sobre esta parte de sus salarios hasta que retiren el dinero al jubilarse. Con las cuentas IRA Roth, los impuestos sobre la renta se pagan en el momento en que se realizan las contribuciones, lo que significa que no son contribuciones antes de impuestos. Sin embargo, las cuentas IRA Roth permiten retiros o distribuciones libres de impuestos durante la jubilación.
Contribuciones de contrapartida del empleador
Con los planes de jubilación patrocinados por el empleador, los empleadores pueden igualar el porcentaje del salario que aporta un empleado, hasta un umbral. Por ejemplo, un empleador puede contribuir con el 3% del salario de un empleado cada año. El empleador puede exigir que el empleado también contribuya con un porcentaje mínimo para calificar para la contrapartida del empleador. En algunos casos, las empresas ofrecen programas con máximos de coincidencia más altos, mientras que otras no ofrecen opciones de coincidencia de ningún tipo.
Límites de contribución de los empleados
El IRS ha establecido límites de contribución anual para 401 (k) s. Para 2020 y 2021, el límite máximo de contribución de los empleados por año es de $ 19,500. Si tiene 50 años o más, se permite una contribución adicional de recuperación de $ 6,500 para 2020 y 2021. Las IRA SIMPLES tienen un límite de contribución de empleados de $ 13,500 en 2020 y 2021. Las IRA SIMPLES son planes que ofrecen las empresas con menos de 100 empleados.
Los límites de contribución para los planes de jubilación patrocinados por el empleador son mucho más altos que los límites para las cuentas de jubilación individuales (IRA) y las IRA Roth individuales. Según el IRS, las personas pueden contribuir con un máximo de $ 6,000 en 2020 y 2021 a las cuentas IRA. Para los mayores de 50 años, pueden contribuir con $ 1,000 adicionales como contribución para ponerse al día.
En los límites de contribución de los empleados anteriores, no incluyen las contribuciones del empleador. Si un empleador, por ejemplo, contribuyó al plan de un empleado con un 5% del salario del empleado, agregaría $ 2,500 al plan 401 (k) del empleado. Digamos que al empleado también se le requirió agregar el 5% de su salario para calificar para la contrapartida del empleador. Cualquier contribución adicional de los empleados más allá de la aportación del empleador del 5% se consideraría contribuciones voluntarias adicionales.
El IRS puede imponer un impuesto sobre las contribuciones en exceso, que son aquellas ofertas que van más allá del límite de contribución voluntaria adicional.
Consecuencias fiscales de las contribuciones en exceso
Las contribuciones voluntarias adicionales pueden variar en el tratamiento fiscal, según el tipo de plan. Por lo general, las contribuciones realizadas a las cuentas con impuestos diferidos se acumularán o aumentarán libres de impuestos hasta la jubilación. Cuando los fondos se retiran para la jubilación, el IRS cobrará un impuesto del 6% sobre la cantidad adicional aportada y sobre cualquier retorno de inversión obtenido por ese dinero todos los años hasta entonces.