Formulario 1040: Definición de declaración de impuestos individual de EE. UU

¿Qué es el Formulario 1040: Declaración de impuestos individuales de EE. UU?

El formulario 1040 es el formulario estándar del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que los contribuyentes individuales utilizan para presentar sus declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. El formulario contiene secciones que requieren que los contribuyentes revelen su ingreso tributable del año para determinar si se adeudan impuestos adicionales o si el contribuyente recibirá un reembolso de impuestos.

Conclusiones clave

  • El formulario 1040 es el que utilizan los contribuyentes individuales para presentar sus impuestos al IRS.
  • El formulario determina si se adeudan impuestos adicionales o si el declarante recibirá un reembolso de impuestos.
  • La información personal, como el nombre, la dirección, el número de Seguro Social y la cantidad de dependientes, se solicita en el Formulario 1040.
  • Un contribuyente también debe informar los salarios, el salario, los intereses gravables, las ganancias de capital, las pensiones, los beneficios del Seguro Social y otros tipos de ingresos.
  • Los contribuyentes pueden necesitar presentar formularios de impuestos suplementarios 1040 dependiendo de su situación.

Entendiendo el Formulario 1040: Declaración de impuestos individuales de EE.

El formulario 1040 debe presentarse ante el IRS antes del 15 de abril en la mayoría de los años.  Todas las personas que obtienen ingresos por encima de un cierto umbral deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta ante el IRS (las empresas tienen diferentes formularios para declarar sus ganancias).



El IRS ha extendido la fecha de presentación de impuestos federales de 2020 para las personas hasta el 17 de mayo de 2021, debido a la pandemia de coronavirus, en comparación con la fecha límite anterior del 15 de abril de 2021. Además, debido a las tormentas de invierno que azotaron Texas, Oklahoma y Luisiana. en febrero de 2021, el IRS retrasó la fecha límite para la presentación de impuestos federales para individuos y empresas de 2020 para esos estados hasta el 15 de junio de 2021.2

El IRS revisó el formulario 1040 para el año fiscal 2018 después de la aprobación de laLey de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), y examinó, según la agencia, «formas de mejorar la experiencia de presentación delformulario 1040». Se anunció que el nuevo 1040 más corto facilita la comunicación de futuros cambios en la legislación tributaria y reduce el número de formularios 1040 entre los que deben elegir los contribuyentes. El formulario 1040 para el año fiscal 2020, que se presentará en 2021, incluye dos páginas para completar que están disponibles en el sitio web del IRS. El formulario 1040 puede enviarse por correo o presentarse electrónicamente.

El formulario 1040 solicita a los contribuyentes información sobre su estado civil para efectos de la declaración, como el nombre, la dirección, el número de seguro social (también puede ser necesaria cierta información sobre el cónyuge) y la cantidad de dependientes. El formulario también pregunta sobre la cobertura de salud durante todo el año y si el contribuyente desea contribuir con $ 3 a los fondos de la campaña presidencial.

Todas las páginas del Formulario 1040 están disponibles en el sitio web del IRS.

La sección de ingresos 1040 solicita al declarante que informe los salarios, el salario, los intereses gravables, las ganancias de capital, las pensiones, los beneficios del Seguro Social y otros tipos de ingresos. También permite a los contribuyentes reclamar la nueva deducción estándar más alta introducida con la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. Para 2020, estas deducciones son las siguientes:

Para el año fiscal 2021, que se presentará en 2022, las cifras han aumentado y son las siguientes:

  • Soltero o casado que presenta una declaración por separado, $ 12,550
  • Casado que presenta una declaración conjunta o viudo (a) calificado (a), $ 25,100
  • Jefe de familia, $ 18,800

Aquellos que tienen 65 años o más o son ciegos pueden tomar una deducción adicional (consulte «Edad / Ceguera» en la primera página del Formulario 1040):

  • Declarantes solteros o jefes de hogar, $ 1,650
  • Casado que presenta una declaración conjunta, $ 1,300 por cada cónyuge que tenga 65 años o más o sea ciego.

La nueva legislación fiscaleliminó muchas deducciones, incluso por gastos de empleados no reembolsados, tarifas de preparación de impuestos y mudanza para un trabajo (excepto para militares en servicio activo).

El nuevo 1040 usa lo que el IRS denomina un enfoque de «bloque de construcción» y permite a los contribuyentes agregar solo los anexos que necesitan a su declaración de impuestos. Es posible que algunas personas ahora necesiten presentar uno o más de seis nuevos anexos suplementarios con su 1040 además de los calendarios de larga data para elementos tales como ingresos o pérdidas comerciales, dependiendo de si reclaman créditos fiscales o adeudan impuestos adicionales. Sin embargo, muchos contribuyentes individuales solo necesitan presentar un formulario 1040 y no anexos .

Los contribuyentes que reciben  dividendos  que suman más de $ 1,500, por ejemplo, deben presentar el Anexo B, que es la sección para declarar los intereses gravables y  los dividendos ordinarios.

Del mismo modo, aquellos que quieren la reivindicación deducciones detalladas en su 1040 tienen que completar el Anexo A. El IRS también tiene varias hojas de trabajo para ayudar a los contribuyentes a calcular el valor de ciertos créditos o deducciones.

Tipos de formulario 1040: Declaración de impuestos individual de EE. UU.

Los contribuyentes en ciertas situaciones pueden necesitar presentar una variante diferente del formulario 1040 en lugar de la versión estándar. A continuación se muestran las opciones.

Formulario 1040-NR

Una variedad de extranjeros no residentes o sus representantes deben presentar este formulario:

  • Aquellos que se dedican al comercio o negocios en los Estados Unidos.
  • Representantes de una persona fallecida que hubiera tenido que presentar un Formulario 1040-NR
  • Aquellos que representan un patrimonio o fideicomiso que tuvo que presentar un 1040-NR


Tenga en cuenta que para los años fiscales 2020 y posteriores, los contribuyentes ya no usarán el Formulario 1040NR-EZ y, en su lugar, usarán el Formulario 1040-NR.

Además, el IRS también produce el 1040-SS y el 1040-PR. El 1040-SS es para residentes de Samoa Americana, CNMI, Guam, Puerto Rico o las Islas Vírgenes de EE. UU. Que tienen ingresos netos de trabajo por cuenta propia y no tienen que presentar el Formulario 1040 con el Formulario 1040-PR de EE. UU. equivalente en idioma del Formulario 1040-SS.

Formulario 1040-ES

Este formulario se utiliza para calcular y pagar los impuestos trimestrales estimados. El impuesto estimado se aplica a los ingresos que no están sujetos a retención, lo que incluye ganancias por trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos y alquileres. Esto también puede incluir compensación por desempleo, ingresos por pensiones y la parte imponible de los beneficios del Seguro Social.

Formulario 1040-V

Esta es una declaración que acompaña al pago de un contribuyente por cualquier saldo en la línea «Cantidad que debe» del 1040 o 1040-NR.

Formulario 1040X

Si un declarante comete un error o se olvida de incluir información en cualquier formulario 1040, el formulario 1040X se utiliza para realizar cambios en los formularios 1040 presentados anteriormente.

Formulario 1040-SR

El IRS introdujo un nuevo formulario 1040 para personas mayores en 2019. Los cambios incluyen una fuente más grande, sin sombreado (las secciones sombreadas pueden ser difíciles de leer) y una tabla de deducción estándar que incluye la deducción estándar adicional para personas mayores. Las personas mayores que completen sus impuestos en línea no notarán la diferencia, pero quienes lo hagan en papel deberían beneficiarse.