Ingresos mundiales
¿Qué es la renta mundial?
En los Estados Unidos, los ingresos mundiales describen una agregación de los ingresos nacionales y extranjeros de un contribuyente. Los ingresos mundiales son los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo y se utilizan para determinar los ingresos imponibles. En los EE. UU., Los ciudadanos y los extranjeros residentes están sujetos a impuestos sobre los ingresos mundiales.
Comprensión de los ingresos mundiales
El IRS exige conocer todos los ingresos mundiales de un contribuyente, sujetos a impuestos o de otro tipo.1 El dinero que se paga a ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes como salarios, pagos de contratistas independientes o ingresos no derivados del trabajo de pensiones, alquileres, regalías e inversiones pueden estar sujetos a impuestos por parte del IRS. Existen algunas excepciones paralos contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero.
Medición de la renta mundial
La medida más completa de los ingresos mundiales incluye una agregación total de los ingresos generados por una entidad tributaria de todas las fuentes que incluye ingresos extranjeros, nacionales, pasivos y activos de operaciones e inversiones. Cada fuente de ingresos debe informarse al IRS a efectos fiscales.1 El IRS puede permitir una exclusión o un crédito fiscal para una determinada parte de los ingresos generados por ciudadanos estadounidenses que hayan trabajado en el extranjero. Esta exclusión o crédito puede entrar en vigencia para evitar el problema de la doble imposición, que surgiría si un contribuyente ya ha pagado impuestos a otra jurisdicción (no a EE. UU.).5
Las corporaciones multinacionales y las personas adineradas generalmente se aprovechan de los especialistas en impuestos internacionales, una especialidad entre abogados y contadores, para disminuir o resguardar sus obligaciones tributarias en todo el mundo. Estas estrategias fiscales pueden retrasar el pago de impuestos, lo que puede conducir a un crecimiento compuesto y aumentos materiales en las bases de capital.
Con cualquier sistema de impuestos, los asesores fiscales creativos pueden cambiar o recalificar los ingresos de una manera que reduzca los impuestos. A su vez, muchas jurisdicciones imponen a menudo reglas relacionadas con la transferencia de ingresos entre partes controladas comúnmente, a menudo denominadas reglas de precios de transferencia. Los sistemas basados en residencia están sujetos a los intentos de los contribuyentes de diferir el reconocimiento de ingresos mediante el uso de partes relacionadas. Algunas jurisdicciones imponen reglas que limitan dicho aplazamiento. Los acuerdos entre gobiernos (tratados) a menudo intentan reconciliar quién debería tener derecho a gravar qué. La mayoría de estos tratados fiscales ofrecen como mínimo un mecanismo básico para la resolución de disputas entre las partes.