Impuesto sobre la renta versus impuesto sobre las ganancias de capital: ¿Cuál es la diferencia?
El impuesto sobre la renta se paga sobre las ganancias del empleo, intereses, dividendos, regalías o trabajo por cuenta propia, ya sea en forma de servicios, dinero o propiedad. El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre los ingresos que se derivan de la venta o el intercambio de un activo, como una acción o propiedad que se clasifica como un activo de capital.1
Conclusiones clave
- El sistema tributario de los Estados Unidos es progresivo con tasas que van del 10% al 37% de los ingresos anuales de un contribuyente. Las tasas suben a medida que aumentan los ingresos.
- A efectos fiscales, las ganancias de capital a corto plazo se tratan como ingresos ordinarios sobre activos mantenidos durante un año o menos.
- Las ganancias de capital a largo plazo reciben tasas impositivas preferenciales del 0%, 15% o 20%, según su nivel de ingresos.
Impuesto sobre la renta
Su porcentaje de impuesto sobre la renta es variable en función de su categoría impositiva específica, y esto depende de la cantidad de ingresos que obtenga durante todo el año calendario. Los tramos impositivos también varían dependiendo de si presenta la declaración como individuo o conjuntamente con su cónyuge. Para 2020, los porcentajes del impuesto sobre la renta federal oscilan entre el 10% y el 37% de los ingresos anuales tributables de una persona después de las deducciones.
Estados Unidos tiene un sistema fiscal progresivo. Las personas con ingresos más bajos pagan impuestos a tasas más bajas que los contribuyentes con ingresos más altos, bajo el supuesto de que aquellos con ingresos más altos tienen una mayor capacidad para pagar más.
Sin embargo, el sistema progresivo es marginal. Los segmentos de ingresos se gravan a diferentes tipos. Las tarifas para un solo contribuyente en 2020, por ejemplo, son las siguientes:
- 10% sobre ingresos hasta $ 9,875
- 12% sobre ingresos superiores a $ 9,875
- 22% sobre ingresos superiores a $ 40,125
- 24% sobre ingresos superiores a $ 85,525
- 32% sobre ingresos superiores a $ 163,300
- 35% sobre ingresos superiores a $ 207,350
- 37% sobre ingresos superiores a $ 518,400
Los umbrales son ligeramente más altos para 2021:
- 10% sobre ingresos hasta $ 9,950
- 12% sobre ingresos superiores a $ 9,950
- 22% sobre ingresos superiores a $ 40,525
- 24% sobre ingresos superiores a $ 86,375
- 32% sobre ingresos superiores a $ 164,925
- 35% sobre ingresos superiores a $ 209,425
- 37% sobre ingresos superiores a $ 523,600
Impuesto sobre las ganancias de capital
Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital dependen de cuánto tiempo el vendedor poseyó o mantuvo el activo. Las ganancias de capital a corto plazo para los activos mantenidos durante menos de un año se gravan a las tasas de ingresos ordinarias. Sin embargo, si mantuvo un activo durante más de un año, se aplican ganancias de capital a largo plazo más preferenciales. Estas tasas son 0%, 15% o 20%, dependiendo de su nivel de ingresos.
Para 2020, un solo contribuyente paga el 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo si el ingreso de esa persona es de $ 40,000 o menos. La tasa es del 15% si el ingreso de la persona cae por debajo de $ 441,450 y del 20% si supera esa cantidad.
Para 2021, los umbrales son ligeramente más altos: paga 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo si tiene ingresos de $ 40,400 o menos;15% si tiene ingresos de $ 445,850 o menos;y 20% si sus ingresos superan los $ 445,850.
Una persona debe pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital a corto plazo, que es la misma que la tasa ordinaria del impuesto sobre la renta, si un activo se mantiene durante un año o menos.
Cómo calcular una ganancia de capital
El monto de una ganancia de capital se obtiene determinando su base de costo en el activo. Si compra una propiedad por $ 10,000, por ejemplo, y gasta $ 1,000 en mejoras, su base es $ 11,000. Si luego vendió el activo por $ 20 000, su ganancia es de $ 9 000 ($ 20 000 menos $ 11 000).
Impuesto sobre la renta.vs ejemplo de impuesto a las ganancias de capital
Joe Taxpayer ganó $ 35,000 en 2020. Paga el 10% sobre los primeros $ 9,875 ingresos y el 12% sobre los ingresos posteriores. Su obligación tributaria total es de $ 4,003.
Si Joe vende un activo que produjo una ganancia de capital a corto plazo de $ 1,000, entonces su obligación tributaria aumenta en otros $ 120 (es decir, 12% x $ 1,000). Sin embargo, si Joe espera un año y un día para vender, entonces paga el 0% de la ganancia de capital.
Advisor Insight
Donald P. Gould Gould Gestión de activos, Claremont, California.
El IRS separa los ingresos imponibles en dos categorías principales: «ingresos ordinarios» y «ganancias de capital realizadas». Los ingresos ordinarios incluyen salarios ganados, ingresos por alquileres e ingresos por intereses sobre préstamos, CD y bonos (excepto bonos municipales). Una ganancia de capital realizada es el dinero de la venta de un activo de capital (acciones, bienes raíces) a un precio más alto que el que pagó por él. Si su activo sube de precio pero no lo vende, no ha «realizado» su ganancia de capital y, por lo tanto, no debe impuestos.
Lo más importante que hay que entender es que las ganancias de capital realizadas a largo plazo están sujetas a una tasa impositiva sustancialmente más baja que la renta ordinaria. Esto significa que los inversores tienen un gran incentivo para mantener activos apreciados durante al menos un año y un día, calificándolos como a largo plazo y para la tasa preferencial.