Plan 401 (k) vs. Plan 457: ¿Cuál es la diferencia?
Plan 401 (k) frente al plan 457: descripción general
Dos tipos de planes de ahorro para la jubilación para empleados con ventajas impositivas y sancionados por el Servicio de Impuestos Internos son el plan 401 (k) y el plan 457. Como planes con ventajas fiscales, los participantes pueden depositar dinero antes de impuestos que luego se acumula sin pagar impuestos hasta que se retira.
Estas cuentas de ahorro para la jubilación fueron diseñadas para servir como una pata del famoso taburete de tres patas de la jubilación: pensión en el lugar de trabajo, Seguro Social y ahorros personales para la jubilación. Sin embargo, a medida que las pensiones en el lugar de trabajo se vuelven obsoletas, los ahorros personales para la jubilación se han convertido cada vez más en el plan de jubilación principal de la mayoría de las personas, junto con el Seguro Social.
En particular, los planes 401 (k) y los planes 457 funcionan de manera similar, con la principal diferencia en quién puede participar en cada uno.
Conclusiones clave
- Los planes 401 (k) y los planes 457 son planes de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales.
- Los planes 401 (k) son ofrecidos por empleadores privados, mientras que los planes 457 son ofrecidos por gobiernos estatales y locales y algunas organizaciones sin fines de lucro.
- Los dos planes son muy similares, pero debido a que los planes 457 no se rigen por ERISA, algunos aspectos, como las contribuciones para ponerse al día, los retiros anticipados y las distribuciones por dificultades económicas, se manejan de manera diferente.
Planes 401 (k)
Generalmente, los planes 401 (k) son ofrecidos por empleadores privados con fines de lucro y algunos empleadores sin fines de lucro y son el tipo más común de planes de jubilación de contribución definida. En particular, los planes 401 (k) se consideran planes de jubilación calificados y, por lo tanto, están sujetos a la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA) de 1974.
Los empleadores que patrocinan planes 401 (k) pueden hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan en nombre de los empleados elegibles. Las ganancias en un plan 401 (k) se acumulan sobre una base de impuestos diferidos. Al mismo tiempo, los planes 401 (k) ofrecen un menú de opciones de inversión que son preseleccionadas por el patrocinador y los participantes eligen cómo invertir su dinero. A partir de 2021, los planes tienen un límite máximo de contribución anual de $ 19,500. Para los empleados mayores de 50 años, ambos planes contienen una disposición de recuperación que permite hasta $ 6,500 en contribuciones adicionales.1
Los retiros de un 401 (k) tomados antes de los 59½ años resultan en una multa de impuestos por retiro anticipado del 10%. Sin embargo, los participantes del plan pueden hacer retiros anticipados sin una multa de un 401 (k)bajo «dificultades financieras», que se definen en cada plan 401 (k).
457 Planes
En comparación, los planes 457 (b) son planes de jubilación para empleados con ventajas impositivas y sancionados por el IRS que ofrecen los empleadores públicos estatales y locales y algunos empleadores sin fines de lucro. Se encuentran entre las formas menos comunes de planes de jubilación de contribución definida.
Como planes de contribución definida, los planes 401 (k) y 457 se financian cuando los empleados contribuyen mediante deducciones de nómina;los participantes de cada plan apartan un porcentaje de su salario para ponerlo en su cuenta de jubilación. Estos fondos pasan a la cuenta de jubilación sin ser gravados, a menos que el participante abra unacuenta Roth, y cualquier crecimiento posterior en las cuentas no está gravado.
A partir de 2021, el límite máximo de contribución anual para 457 planes es de $ 19,500. Para los empleados mayores de 50 años, ambos planes contienen una disposición de recuperación que permite hasta $ 6,500 en contribuciones adicionales.2 Las contribuciones a cada plan califican al empleado para un » crédito fiscal para el ahorrador «. Es posible tomar préstamos de los planes 401 (k) y 457.
Sin embargo, los planes 457 son un tipo de plan de jubilación no calificado con ventajas fiscales y no se rigen por ERISA. Como las reglas de ERISA no se aplican a las cuentas 457, el IRS no aplica una multa por retiro anticipado a 457 participantes que retiran dinero antes de los 59½ años, aunque la cantidad tomada todavía está sujeta a impuestos sobre la renta normales.
En particular, los planes 457 cuentan con una disposición de actualización de doble límite que los planes 401 (k) no tienen. Esta disposición está diseñada para permitir a los participantes que se acercan a la jubilación compensar los años en los que no contribuyeron al plan pero fueron elegibles para hacerlo. En 2021, esta disposición permitiría a un empleado contribuir hasta $ 39,000 a un plan.
En las condiciones adecuadas, un participante del plan 457 puede contribuir hasta $ 39,000 a su plan en un año tanto en 2020 como en 2021.
Si bien ambos planes permiten retiros anticipados, las circunstancias que califican para la elegibilidad de retiro anticipado son diferentes. Con 457 cuentas, se permiten distribuciones por dificultades económicas después de una “emergencia imprevisible”, que debe establecerse específicamente en el lenguaje del plan.
Tanto los planes 457 del gobierno público como los planes 457 sin fines de lucro permiten la participación de contratistas independientes. Sin embargo, los contratistas independientes no son elegibles para participar en los planes 401 (k).
Consideraciones Especiales
Como los planes 457 son planes de jubilación no calificados, es posible contribuir tanto a un plan 401 (k) como a un plan 457 al mismo tiempo. Muchos grandes empleadores gubernamentales ofrecen ambos planes. En tales casos, el copartícipe puede aportar cantidades máximas a ambos.