20 abril 2021 5:06

Definición de interés no ganado

¿Qué es el interés no ganado?

El interés no devengado es el interés que una institución crediticia ha cobrado sobre un préstamo, pero que aún no se ha reconocido como ingreso (o ganancia). En cambio, inicialmente se registra como un pasivo. Si el préstamo se cancela anticipadamente, la parte de los intereses no devengados debe devolverse al prestatario.

El interés no devengado también se denomina descuento no devengado.

DESGLOSE INTERÉS NO GANADO

Los intereses registrados en los libros de las instituciones financieras como resultado de las actividades crediticias se devengan o no se devengan. Los intereses devengados, como su nombre lo indica, son los ingresos por intereses que se obtienen durante un período de tiempo específico a partir de inversiones que pagan al prestamista una serie regular de pagos obligatorios. Los intereses devengados se pueden generar a partir de los bonos mediante los pagos de intereses realizados a los tenedores de bonos después de un período de tiempo establecido.



Se han cobrado los intereses no devengados, pero no se reconocen como ingresos (o ganancias). Inicialmente se registra como un pasivo.

No se gana todo el interés que recibe un prestamista. La mayoría de los prestamistas programan los pagos del préstamo a principios de mes. El interés pagado por los prestatarios para compensar a los prestamistas por prestarles fondos durante un período de tiempo específico representa ingresos por intereses para el prestamista. Sin embargo, el interés pagado por el prestatario al comienzo del mes se aplica al costo del préstamo durante todo el mes y, por lo tanto, el prestamista no lo ha ganado. Por ejemplo, suponga que un prestatario, el primer día de cada mes, hace su pago regular de $ 1,200 por un préstamo, de los cuales $ 240 son la parte de intereses. Los $ 240 son el costo del prestatario por hacer uso del préstamo durante todo el mes. Dado que pagó por adelantado los intereses, la institución crediticia no ganará los $ 240 porque el capital del préstamo no ha estado pendiente de pago durante el tiempo suficiente. Para reconocer esta transacción, se carga la cuenta de efectivo (aumento de efectivo) y se acredita la cuenta de ingresos por intereses no devengados en el libro mayor. Esto muestra que el banco registra dichos ingresos pero reconoce la porción de intereses como no devengada.

Si el préstamo se cancela anticipadamente, la parte no devengada debe devolverse al prestatario. Por ejemplo, suponga que un prestatario obtiene un préstamo de 36 meses para un automóvil. Si paga todo el préstamo después de 30 meses, se le reembolsarán 6 meses de interés no devengado. Esta es la cantidad que ahorrará si cancela el préstamo antes de tiempo.

Amortización de intereses no ganados

El interés no devengado es un método contable utilizado por las instituciones crediticias para gestionar valores de renta fija a largo plazo. Inicialmente registrado como un pasivo, los intereses no devengados eventualmente se registrarán como ingresos en los libros de la institución crediticia durante la vigencia del préstamo a medida que pasa el tiempo y se devengan los intereses. Este proceso contable se conoce como amortización de intereses no devengados.

Al amortizar los intereses no devengados, una parte de los ingresos se asigna a un período a la vez. Para amortizar los intereses pagados por adelantado, se debita la cuenta de ingresos por intereses no devengados y se acredita la cuenta de ingresos por intereses.

Cálculo de intereses no devengados

Los intereses no devengados se pueden estimar utilizando un método conocido como la Regla del 78. La Regla del 78 se ocupa de los préstamos precalculados, es decir, los préstamos cuyos gastos de financiación se calculan antes de realizar el préstamo. La Regla del 78 se utiliza para calcular el monto del cargo financiero o el interés que se reembolsará en caso de que el préstamo se reembolse anticipadamente. La fórmula del interés no devengado es:

Interés no devengado = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]

donde F = cargo financiero total = nx M – P

M = pago mensual regular del préstamo

P = monto original del préstamo

k = número restante de pagos del préstamo después del pago actual

n = número original de pagos

Por ejemplo, un prestatario toma un préstamo de $ 10,000 para un automóvil que se pagará en 48 cuotas mensuales de $ 310.00. Sin embargo, paga el préstamo después de 36 meses. El interés no devengado del prestamista se puede calcular como sigue:

F = (48 x $ 310) – $ 10,000

F = $ 4,880

Intereses no devengados = $ 4,880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]

Interés no devengado = $ 4,880 x (156/2352)

Interés no devengado = $ 4,880 x 0.0663

Intereses no devengados = $ 323,67

Adblock
detector