Año terminal
¿Qué es el año terminal?
Un año terminal es un año en el que muere una persona, en el contexto de la planificación patrimonial y la fiscalidad. El término año terminal se usa en la planificación patrimonial y la tributación porque pueden aplicarse reglas especiales de impuestos y manejo de ingresos y activos durante el último año del contribuyente.
Conclusiones clave
- Un año terminal es el año en que muere una persona.
- Este término se utiliza para describir acciones con fines fiscales y de planificación patrimonial.
- Los impuestos sobre la herencia también se conocen como impuestos a la herencia o impuestos sobre la muerte.
Comprensión del año terminal
El año terminal se considera a efectos de gestión fiscal y patrimonial. El fallecido estará sujeto a obligaciones tributarias sobre cualquier ingreso obtenido o realizado durante el año terminal, similar a años anteriores de tributación. Ciertas deducciones, ingresos y activos pueden recibir un tratamiento fiscal especial durante el año final, como parte del proceso de tributación del patrimonio. Además, se requiere que se presenten ciertos formularios de impuestos para el año final del difunto.
En Canadá y Estados Unidos, por ejemplo, el cónyuge sobreviviente, albacea o administrador del patrimonio debe presentar una declaración final en nombre del difunto.
Impuestos de sucesión
En los Estados Unidos, el impuesto a la herencia, también conocido como impuesto a la herencia o impuesto a la muerte, es un gravamen financiero sobre la porción de la herencia de un beneficiario, generalmente sobre los activos y otras herencias financieras recibidas por los herederos de la herencia. Este impuesto no se aplica a los activos transferidos a un cónyuge supérstite. Los herederos o beneficiarios solo pagan este impuesto cuando el monto del patrimonio que heredan es mayor que el límite de exclusión establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La aplicación del impuesto sobre sucesiones varía y depende principalmente de las leyes federales de los Estados Unidos, pero también parcialmente de las leyes de impuestos sobre sucesiones o sucesiones de cada estado y, potencialmente, del derecho internacional. Cada estado es responsable de establecer el porcentaje al que se grava un patrimonio a nivel estatal, y los estados pueden ofrecer exclusiones adicionales al pago de impuestos al patrimonio más allá del límite de exclusión del IRS.
Consideración especial
La libertad de transferir, o legar, activos de un patrimonio a un cónyuge vivo se conoce como la deducción matrimonial ilimitada y se puede hacer sin que se cobre ningún impuesto al patrimonio. Sin embargo, si el cónyuge vivo designado fallece, los beneficiarios del patrimonio restante probablemente deberán pagar el impuesto al patrimonio sobre el valor total del patrimonio que supere el límite de exclusión.
En muchos casos, la tasa impositiva efectiva sobre el patrimonio de los EE. UU. Es sustancialmente más baja que la tasa legal federal máxima del 37%.2 Los impuestos sobre el patrimonio se adeudan solo sobre la parte de un patrimonio que exceda el límite de exclusión. Para poner esto en perspectiva, considere un patrimonio por valor de $ 7 millones. Con el límite de exclusión establecido de $ 11,7 millones, no se adeudarían impuestos sobre el patrimonio.
Incluso si alguien tan rico adeuda impuestos sobre el patrimonio, los propietarios y beneficiarios del patrimonio, o sus abogados, encuentran continuamente formas nuevas y creativas de proteger de los impuestos porciones del valor restante del patrimonio aprovechando los descuentos, las deducciones y las lagunas.