Responsabilidad fiscal
¿Qué es la responsabilidad fiscal?
La obligación tributaria es la cantidad total de deuda tributaria adeudada por un individuo, corporación u otra entidad a una autoridad tributaria como el Servicio de Impuestos Internos (IRS). En otras palabras, es la cantidad total de impuestos que debe pagar al contribuyente. Se incurre en pasivos fiscales cuando se obtienen ingresos, se obtiene una ganancia por la venta de un activo u ocurre otro hecho imponible. Sin obligación tributaria significa que el impuesto total de un contribuyente fue cero en el año anterior o que no tuvo que presentar una declaración de impuestos.
Conclusiones clave
- La obligación tributaria es la cantidad total de deuda tributaria adeudada por un individuo, corporación u otra entidad a una autoridad tributaria, como el IRS.
- Los impuestos sobre la renta, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre las ganancias de capital son todas formas de pasivos fiscales.
- Los impuestos son impuestos por una variedad de autoridades fiscales, incluidos los gobiernos federales, estatales y locales, que utilizan los fondos para pagar servicios como la reparación de carreteras y la defensa del país.
- Tanto las personas físicas como las corporaciones pueden reducir sus obligaciones fiscales al reclamar deducciones, exenciones y créditos fiscales.
Comprensión de la responsabilidad fiscal
La obligación tributaria es la cantidad de impuestos en los que incurre una empresa o un individuo según las leyes tributarias vigentes. Los impuestos son impuestos por una variedad de autoridades tributarias, incluidos los gobiernos federales, estatales y locales, que utilizan los fondos para pagar servicios como la reparación de carreteras y la defensa del país. Cuando ocurre un hecho imponible, el contribuyente necesita conocer la base imponible del evento y la tasa impositiva sobre la base imponible.
El impuesto sobre las ventas y las nóminas de la empresa son formas de obligación tributaria. Cuando las empresas venden sus productos, la mayoría de los gobiernos estatales y locales cobran un impuesto sobre las ventas, que es un porcentaje de cada venta y lo pagan los clientes. Las empresas envían los impuestos sobre las ventas a las autoridades fiscales de forma mensual o trimestral. Las empresas retienen los impuestos sobre la renta y los impuestos del Seguro Social y Medicare de los salarios de los empleados.
La obligación tributaria de un individuo o corporación no solo incluye el año en curso; en cambio, tiene en cuenta todos y cada uno de los años por los que se adeudan impuestos. Eso significa que si hay impuestos atrasados (cualquier impuesto que permanezca sin pagar de años anteriores) adeudados, esos también se agregan a la obligación tributaria.
Ejemplos de responsabilidad fiscal
El tipo de obligación tributaria más común para los contribuyentes es el impuesto sobre la renta del trabajo. Suponga, por ejemplo, que Anne gana $ 60,000 en ingresos brutos, que se informa en un formulario W-2 del IRS al final del año. Con una tasa de impuesto federal del 22% para ese nivel de ingresos, la base impositiva de $ 60,000 se multiplica por la tasa del 22% para calcular una obligación tributaria federal para Anne de $ 13,200.
Suponga que el formulario W-4 de Anne resultó en que su empleador retuviera $ 10,000 en impuestos federales y que ella hizo un pago de impuestos de $ 1,000 durante el año. Cuando Anne presenta el Formulario 1040, su declaración de impuestos individual, el pago de impuestos restante adeuda es la obligación tributaria de $ 13,200 menos los $ 11,000 en retenciones y pagos, o $ 2,200. Sin embargo, si la información del formulario W-4 de Anne resultó en $ 8,000 en retenciones y no hace ningún otro pago de impuestos durante el año, su obligación tributaria, o el monto adeudado con su declaración de impuestos, es el pasivo total de $ 13,200 menos el pago de $ 8,000, o $ 5,200..
La obligación tributaria incluye todos los años en los que un individuo, corporación u otra entidad puede adeudar impuestos.
Cómo se gravan las ganancias de capital
Cuando un contribuyente vende una inversión, un inmueble u otro activo para obtener una ganancia, ese individuo paga impuestos sobre la ganancia. Suponga, por ejemplo, que un contribuyente compra 100 acciones ordinarias de XYZ por $ 10,000 y vende los valores cinco años después por $ 18,000. La ganancia de $ 8,000 se considera la base imponible para este hecho imponible y la transacción es una ganancia de capital a largo plazo, ya que el período de tenencia es mayor a un año. La tasa impositiva para las ganancias de capital puede ser diferente de las tasas para los impuestos sobre la renta y otros cálculos de impuestos. Si la tasa impositiva es del 10%, la obligación impositiva es de $ 800 y el contribuyente incluirá este cálculo en su declaración de impuestos individual 1040.
Línea 16 — Total de impuestos (pasivo)
¿Completó su formulario 1040? La línea 16, que aparece en la página dos del Formulario 1040, es su obligación tributaria total ante el IRS. A veces, esa suma puede hacer que su estómago se revuelva porque puede parecer alto. Sin embargo, cuando se calcula su obligación tributaria, la ajusta por el impuesto federal sobre la renta retenido, las deducciones, las exenciones y los créditos tributarios para calcular la cantidad de impuestos adeudados y no pagados actualmente. Si pagó de más, obtendrá un reembolso. Por otro lado, si pagó muy poco, le deberá algo más al IRS.