20 abril 2021 3:52

Base imponible

¿Qué es una base imponible?

Una base imponible es una cantidad total de activos o ingresos que pueden ser gravados por una autoridad fiscal, generalmente por el gobierno. Se utiliza para calcular las obligaciones fiscales. Esto puede ser de diferentes formas, incluidos los ingresos o la propiedad.

Comprensión de la base impositiva

Una base imponible se define como el valor total de activos, propiedades o ingresos en una determinada área o jurisdicción.

Para calcular la obligación tributaria total, debe multiplicar la base imponible por la tasa impositiva:

  • Responsabilidad fiscal = base impositiva x tasa impositiva

La tasa impositiva aplicada varía según el tipo de impuesto y la base imponible total. El impuesto sobre la renta, el impuesto a las donaciones y el impuesto al patrimonio se calculan utilizando una tabla de tasas impositiva diferente.

Renta como base imponible

Tomemos como ejemplo los ingresos personales o corporativos. En este caso, la base imponible es la cantidad mínima de ingresos anuales que se pueden gravar. Esta es la renta imponible. El impuesto sobre la renta se calcula tanto sobre la renta personal como sobre la renta neta generada por las empresas.

Usando la fórmula anterior, podemos calcular la obligación tributaria de una persona con algunas cifras usando un escenario simple. Digamos que Margaret ganó $ 10,000 el año pasado y la cantidad mínima de ingresos que estaba sujeta a impuestos fue $ 5,000 a una tasa impositiva del 10%. Su obligación tributaria total sería de $ 500, calculada utilizando su base impositiva multiplicada por su tasa impositiva:

  • $ 5,000 x 10% = $ 500

En la vida real, usaría el Formulario 1040 para ingresos personales. La devolución comienza con el ingreso total y luego se restan las deducciones y otros gastos para llegar al ingreso bruto ajustado (AGI). Las deducciones y los gastos detallados reducen el AGI para calcular la base impositiva, y las tasas impositivas personales se basan en la renta imponible total.

La base impositiva de un contribuyente individual puede cambiar como resultado delcálculo del impuesto mínimo alternativo (AMT). Bajo AMT, el contribuyente debe hacer ajustes a su cálculo de impuestos inicial para que se agreguen elementos adicionales a la declaración y la base imponible y la obligación tributaria relacionada aumenten. Como ejemplo, los intereses de algunos bonos municipales exentos de impuestos se agregan al cálculo del AMT como ingreso de bonos sujetos a impuestos. Si AMT genera una obligación tributaria más alta que el cálculo inicial, el contribuyente paga la cantidad más alta.

Tener en cuenta las ganancias de capital

Los contribuyentes pagan impuestos sobre las ganancias realizadas cuando se venden activos (como bienes inmuebles o inversiones). Si un inversor es propietario de un activo y no lo vende, ese inversor tiene una ganancia de capital no realizada y no existe un hecho imponible.

Suponga, por ejemplo, que un inversor tiene una acción durante cinco años y vende las acciones por una ganancia de $ 20 000. Dado que las acciones se mantuvieron durante más de un año, la ganancia se considera a largo plazo y cualquier pérdida de capital reduce la base imponible de la ganancia. Después de deducir las pérdidas, la base imponible de la ganancia de capital se multiplica por las tasas impositivas sobre la ganancia de capital.

Ejemplos de jurisdicciones fiscales

Además de pagar los impuestos federales, a los contribuyentes se les evalúan los impuestos a nivel estatal y local en varias formas diferentes. La mayoría de los inversores pagan impuestos sobre la renta a nivel estatal y los propietarios pagan impuestos sobre la propiedad a nivel local. La base impositiva para poseer una propiedad es la tasación tasada de la casa o del edificio. Los estados también evalúan el impuesto sobre las ventas, que se aplica a las transacciones comerciales. La base imponible del impuesto sobre las ventas es el precio minorista de los bienes adquiridos por el consumidor.

 

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