Indexación de impuestos

¿Qué es la indexación fiscal?

La indexación fiscal es el ajuste de las distintas tasas impositivas en respuesta a la inflación y para evitar el deslizamiento del grupo. El deslizamiento de los tramos ocurre cuando la inflación lleva los ingresos a tramos impositivos más altos, lo que resulta en impuestos sobre la renta más altos, pero sin un aumento real del poder adquisitivo. La indexación de impuestos intenta eliminar la posibilidad de que se produzca un deslizamiento entre paréntesis modificando las tasas impositivas antes de que se produzca el deslizamiento.

Cómo funciona la indexación fiscal

La indexación de impuestos es un método para vincular impuestos, salarios u otras tasas a un índice para preservar el poder adquisitivo del público durante períodos de inflación. Durante los períodos de inflación, es probable que se produzca un deslizamiento entre paréntesis, ya que los códigos fiscales generalmente no responden muy rápidamente a las condiciones económicas cambiantes. La indexación de impuestos está destinada a ser una solución proactiva para el deslizamiento entre paréntesis. Al utilizar una forma de indexación, ayuda a los contribuyentes a mantener su mismo poder adquisitivo y evitar tasas impositivas más altas provocadas por la inflación.

En los EE. UU., El gobierno puede usar la indexación de impuestos todos los años, por lo que este cambio no tiene que esperar a la aprobación legislativa. La mayoría de las características del impuesto sobre la renta federal ya están indexadas a la inflación. Por lo tanto, a los estados que vinculan sus impuestos sobre la renta estrechamente a las reglas federales les resultará más fácil evitar aumentos de impuestos inflacionarios.

Un gobierno que cuenta con un sistema de indexación de impuestos puede ajustar las tasas impositivas al mismo ritmo que la inflación para que no se produzca un deslizamiento del soporte. La indexación fiscal es particularmente importante durante los períodos de alta inflación cuando es necesario estabilizar el crecimiento económico.

Ejemplo de indexación fiscal

Para el año fiscal 2019, una persona que gana $ 39,475 cae en el tramo impositivo marginal del 12%. El tramo impositivo del 12%captura ingresos dentro del rango de $ 9,701 y $ 39,475. El siguiente grupo es el 22%, que captura ingresos en el rango de $ 39 476 a $ 84 200. Si el ingreso de este contribuyente se incrementa a $ 40,000 en 2019, se le gravará el 22%. Pero debido a la inflación, el ingreso anual de este contribuyente ($ 40,000) compra la misma cantidad de bienes y servicios que compraban sus $ 39,475 anteriores. Además, su salario neto en 2020 después de la retención de impuestos es menor que su ingreso neto de 2019, incluso sin un aumento real en su poder adquisitivo. En este caso, se ha producido un deslizamiento de la categoría, empujando a este contribuyente a una categoría fiscal más alta.

En el ejemplo anterior, indexar los impuestos por inflación significaría que el límite de $ 39,475 para el tramo impositivo del 12% se ajustará cada año por el nivel de inflación. Entonces, si la inflación es del 4%, el límite aumentará automáticamente a $ 39,475 x 1.04 = $ 41,054 en el año siguiente. Por lo tanto, el contribuyente del ejemplo seguirá cayendo en la categoría impositiva del 12% después de que sus ganancias aumenten a $ 40 000. Indexar los impuestos sobre la renta para la inflación ayuda a garantizar que el sistema tributario trate a las personas aproximadamente de la misma manera de un año a otro.