20 abril 2021 3:48

Tribunal Fiscal de EE. UU .: su último recurso

Tabla de contenido

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  • Descripción general del Tribunal Fiscal de EE. UU.
  • Ventajas del Tribunal Fiscal de EE. UU.
  • Desventajas del Tribunal Fiscal de EE. UU.
  • Procedimientos de tribunales de impuestos pequeños
  • Procedimientos ordinarios de los tribunales fiscales
  • Otros tribunales federales
  • Corte de bancarrota
  • Conclusión

Una auditoría del Servicio de Impuestos Internos (IRS) es una revisión de las cuentas y la información financiera de una persona para garantizar que la información que proporcionaron cuando presentaron sus impuestos sobre la renta se informó correctamente y para verificar si la cantidad declarada de impuestos es correcta.

Si el IRS lo audita y determinan que su declaración de impuestos fue inexacta, puede estar sujeto a uno de estos escenarios: intereses adicionales, una sanción civil, una sanción por fraude civil o una sanción penal. Los contribuyentes tienen la opción de apelar un caso de auditoría, lo que puede resultar en algún alivio de los posibles ajustes impositivos, intereses y multas que pueden haber sido evaluados por el auditor.

Conclusiones clave

  • Si está buscando revocar una decisión de auditoría del IRS desfavorable, el Tribunal Fiscal de los EE. UU. Es un lugar donde puede comenzar.
  • El Tribunal Fiscal de EE. UU. Es un tribunal de primera instancia federal cuyo objetivo es brindarles a los contribuyentes una audiencia justa.
  • Si no recibe un fallo favorable en un Tribunal Fiscal de EE. UU. (Y su caso califica para procedimientos de casos tributarios regulares), es posible que pueda solicitar una audiencia en otro tribunal federal, como un Tribunal de Distrito de EE. UU. O un Tribunal de Justicia de EE. UU. Reclamaciones federales.

Sin embargo, es posible que un contribuyente se encuentre en una situación en la que un oficial de apelaciones tampoco esté de acuerdo con su posición, o solo reduzca su tasación en una pequeña cantidad. En esta situación, los contribuyentes tienen algunos cursos de acción adicionales. Si está buscando revocar una decisión de auditoría del IRS desfavorable, el Tribunal Fiscal de los EE. UU. Puede ser un buen lugar para comenzar. El Tribunal Fiscal de EE. UU.  Es un tribunal de primera instancia federal cuyo objetivo es brindarles a los contribuyentes una audiencia justa.

Descripción general del Tribunal Fiscal de EE. UU.

Las sucursales del Tribunal Fiscal de EE. UU. Generalmente se encuentran en el edificio federal de la ciudad más grande de todos los estados de EE. UU. En muchos estados, las audiencias mensuales se llevan a cabo durante todo el año, excepto durante los meses de verano. Sin embargo, en algunos estados con poblaciones más pequeñas, es posible que las audiencias solo se realicen durante unas pocas semanas al año.

No hay jurado en el tribunal fiscal;solo hay un juez. Los jueces de los tribunales fiscales son nombrados por el presidente de los Estados Unidos. Sirven términos de 15 años. La mayoría de los candidatos para estos puestos son abogados que han trabajado para el IRS en alguna capacidad anteriormente o han ejercido la ley tributaria de forma privada.

El Tribunal Fiscal de EE. UU. Es una entidad separada del IRS, por lo que a los contribuyentes se les ofrece una audiencia imparcial en la medida de lo posible. La corte está dividida en dos ramas: casos de impuestos pequeños (casos S) por montos menores a $ 50,000 para cualquier año tributario y casos de impuestos regulares para montos mayores

Ventajas del Tribunal Fiscal de EE. UU.

Los contribuyentes que demandan al IRS en el Tribunal Fiscal de EE. UU. Pueden esperar una probabilidad muy alta de éxito al menos parcial. Aproximadamente el 85% de los casos de los tribunales fiscales llegan a un acuerdo antes incluso de ir a juicio. En general, los contribuyentes que toman esta ruta se toman muy en serio la reducción o eliminación de sus evaluaciones utilizando cualquier medio legal posible. Entonces, presumiblemente, el IRS no quiere arriesgarse a perder más ingresos en la corte que los que se pierden a través de un acuerdo.

Algunos contribuyentes que solicitan una corte tributaria pueden decidir que no necesitan un abogado porque presentar un caso en la corte tributaria no es particularmente difícil. Tampoco es necesario pasar por el proceso de apelaciones antes de presentar una petición para una audiencia en el tribunal fiscal (aunque algunos asesores fiscales pueden recomendar que proceda de esta manera).

Una ventaja adicional de solicitar una audiencia en un tribunal de impuestos es que puede darle más tiempo para crear un plan de pago sobre el monto adeudado a través de su reevaluación. Para el Tribunal Fiscal de EE. UU., No está obligado a pagar el impuesto que se le impuso antes de acudir al tribunal;todos los demás tribunales de EE. UU. requerirán que lo haga.

Desventajas del Tribunal Fiscal de EE. UU.

Una de las mayores desventajas de los procedimientos del Tribunal Fiscal de EE. UU. Es el período de espera que puede ser necesario. No hay un tiempo fijo en el que un juez tomará una decisión. En la mayoría de los casos, transcurrirán al menos seis meses entre el momento en que presente su petición y el momento en que finalmente lo llamen a juicio. Los casos pequeños suelen tardar un año en decidirse y los casos normales pueden tardar mucho más. Es posible que se sigan acumulando intereses sobre su saldo de impuestos no pagado durante el procedimiento. Sin embargo, es posible evitar que los intereses se acumulen en su saldo mientras espera la prueba si realiza un pago y lo etiqueta como depósito.

Procedimientos de tribunales de impuestos pequeños

Los casos de impuestos pequeños (casos S) son audiencias por montos de menos de $ 50,000 para cualquier año fiscal. Los casos de impuestos regulares son para montos mayores. La mayoría de los contribuyentes calificarán para los procedimientos del caso S. Si se le ha emitido una carta de 90 días del IRS, tiene 90 días a partir de la fecha del Aviso de deficiencia para responder solicitando un tribunal de impuestos pequeños. Tiene 150 días si se encuentra fuera del país cuando llega la carta. Se puede acceder a las instrucciones sobre cómo presentar una petición para los procedimientos del caso S desde el sitio web del Tribunal Fiscal de EE. UU. Las instrucciones se proporcionan en una sección del sitio web con el título «Información del contribuyente: iniciar un caso».

También se requiere una tarifa de presentación de $ 60. La tasa de presentación se paga con cheque, giro postal, u otro proyecto, contribuyentes deben completar los formularios según las instrucciones y hacer tres copias de cada forma:. Uno por sí mismo y los otros por la dirección que aparece en la página web

Su caso se enviará primero a la Oficina de Apelaciones. En este punto, el IRS puede ofrecer un acuerdo. Tiene derecho a aceptar o rechazar la oferta de liquidación. Una vez que haya enviado su petición, recibirá tres formularios por correo: Aviso de juicio;una orden previa al juicio permanente;y un memorando de prueba

Debe completar y enviar estos formularios requeridos al menos siete o al menos 14 días antes de que comience el juicio, dependiendo de si su caso se presentó como un caso de impuestos pequeños o un caso de impuestos regular, respectivamente.

Si su caso va a juicio, un abogado del IRS puede solicitar una reunión. Durante esta reunión, puede discutir el caso y se le pedirá que se ponga de acuerdo sobre ciertos hechos básicos relacionados con el caso. Los hechos no pactados deben ser probados ante el juez. En los meses previos a su juicio, es importante tomarse el tiempo para crear un esquema detallado de lo que quiere decirle al juez, obtener toda la documentación necesaria y alinear a sus testigos.



La carga de la prueba recae en el contribuyente para demostrar que el IRS está equivocado.

Si se representa a sí mismo, debe preparar una declaración de apertura, testimonio, evidencia y cualquier testigo. Si se reúne con un abogado del IRS antes del juicio, traiga este material y enséñelo al agente. Es posible que sus esfuerzos y organización en este sentido puedan llevar al abogado a ofrecer un acuerdo.

En el juicio en sí, el juez puede emitir una decisión inmediatamente después del proceso, pero es mucho más probable que reciba su fallo por correo unos meses después. Desafortunadamente, no existe un proceso de apelación para una decisión tomada por un juez en casos de impuestos pequeños en el Tribunal Fiscal de EE. UU.

Procedimientos ordinarios de los tribunales fiscales

Al igual que los casos de impuestos pequeños, la mayoría de los casos de impuestos regulares se resuelven antes de ir a juicio. Los procedimientos para los casos regulares son más complejos que para los casos S. Otra diferencia entre los casos pequeños y los casos regulares es que los contribuyentes pueden apelar las decisiones perdidas ante tribunales federales superiores en casos regulares. Por esta razón, si un contribuyente cumple con los requisitos para un caso tributario regular, en algunos casos se le puede recomendar que se abstenga de una audiencia en el Tribunal Fiscal de EE. UU. Y proceda directamente al sistema judicial federal. Sin embargo, un abogado de impuestos, su contador o un profesional igualmente calificado está en la mejor posición para ayudarlo a determinar el mejor camino a seguir.

Los casos regulares a menudo requieren que tanto el contribuyente como el abogado del IRS presenten informes legales formales, un documento complejo y técnico que generalmente requiere que lo complete un abogado de impuestos. Si no puede escribir este resumen, o pagar el precio de contratar a otra persona para que lo haga por usted, puede solicitar una decisión del banco al final de la prueba. Si bien una decisión del tribunal no requiere escritos, si el juez rechaza su solicitud de una decisión del tribunal, y usted no tiene un escrito escrito, su caso se perderá.

Otros tribunales federales

Si su caso cumple con los requisitos para un caso regular y decide apelar una decisión perdedora ante un tribunal federal superior, la última parada en el proceso de apelaciones para los contribuyentes de casos regulares es uno de los Tribunales de Distrito de EE. UU. O el Tribunal Federal de EE. UU. Reclamación (es. Estos tribunales pueden revocar una decisión adversa tomada en el Tribunal Fiscal de EE. UU., Pero debepagar el saldo total que se evaluó en su auditoría antes de que cualquiera de estos tribunales escuche su caso.16

Una audiencia en un Tribunal de Distrito de EE. UU. Requiere un abogado, mientras que el Tribunal de Reclamaciones Federales de EE. UU. No puede hacerlo. Los honorarios legales pueden ser astronómicos en estos tribunales. También es posible (aunque es muy poco común) que un contribuyente pueda convencer a la corte para que cobre sus honorarios legales al IRS. Si no obtiene una decisión exitosa en estos tribunales, puede llevar su caso a los tribunales de apelaciones de los EE. UU. Sin embargo, es muy poco probable que tenga éxito. Teóricamente, también puede apelar su caso ante la Corte Suprema, pero sus probabilidades de éxito también son muy bajas.

Corte de bancarrota

Los tribunales de quiebras pueden obtener montos adeudados de impuestos desestimados en los que otros tribunales no tienen éxito. Sin embargo, este curso de acción requiere que el contribuyente se declare en quiebra antes de que se pueda juzgar el caso. La quiebra tiene muchas ramificaciones de largo alcance y no es una opción recomendada para evitar impuestos.

Conclusión

Hay varios tribunales donde se pueden llevar a cabo audiencias para los contribuyentes que buscan revocar una decisión de auditoría del IRS desfavorable. El Tribunal Fiscal de EE. UU. Suele ser el primero en recibir una apelación, pero hay ocasiones en las que se pueden utilizar otros tribunales federales en su lugar.

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