Estado de cambios en los activos netos disponibles para beneficios de pensión
¿Qué es un estado de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios de pensión?
Un estado de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios de pensión es un informe sobre el estado financiero de un fondo de jubilación que se proporciona periódicamente a los participantes en el plan. Brinda a los miembros del plan una contabilidad regular de todas las transacciones que afectan el total disponible en el fondo.
El propósito de la declaración es dar a los empleados y jubilados actuales una idea de la capacidad de una empresa para cumplir con sus compromisos de financiación de la jubilación.
Conclusiones clave
- Esta declaración notifica a los empleados y jubilados sobre la salud financiera de los fondos de los que dependerán durante la jubilación.
- Si tiene un plan de contribución definida, el rendimiento de este fondo determinará su pago al jubilarse.
- Si tiene un plan de beneficios definidos, la empresa está comprometida con un monto de pensión fijo sin importar cómo se desempeñe el fondo.
Comprensión de la declaración de cambios
Si bien los formatos y detalles de los estados de cuenta de los fondos de pensiones varían, el estado de cambios en los activos netos disponibles para los beneficios de pensiones siempre debe enumerar todas las adiciones y deducciones de la lista de activos disponiblespara el fondo de pensiones.
Por lo general, los ajustes más grandes implicarán adiciones o sustracciones al valor de las inversiones realizadas por los administradores de fondos.
Las adiciones a los beneficios disponibles incluirán las contribuciones del empleador al plan. Las deducciones incluirán los gastos administrativos y los pagos de impuestos, así como los beneficios de pensión y los beneficios por fallecimiento pagados.
Importancia de la declaración para los participantes
El estado de cambios en los activos netos para un período determinado puede indicar cambios significativos en el valor de los activos del fondo. Esto es de interés para cualquier participante del fondo, pero es más relevante para aquellos que tienen un plan de contribución definida que para aquellos que tienen un plan de beneficios definidos.
- Los participantes en un plan de contribución definida aportan una cantidad fija de dinero de cada cheque de pago a un fondo de jubilación. El empleador puede igualar parte de esa contribución. El rendimiento del fondo a lo largo del tiempo determina la cantidad que el participante tendrá para ingresos de jubilación.
- Los participantes en un plan de beneficios definidos, por otro lado, tienen un monto de pago de pensión predefinido que no cambiará con los altibajos de los activos del plan. El monto se basa en el salario del empleado y la duración del servicio. Eso significa que la empresa, no el empleado, asume el riesgo de las inversiones realizadas para el fondo.
Acerca de los planes de pensiones
Los planes de beneficios definidos todavía son comunes para los empleados de los gobiernos estatales y locales, pero se han vuelto relativamente raros en el sector privado. Son esencialmente un tipo de pensión vitalicia.
El plan de contribución definida, que incluye variedades con ventajas fiscales como el 401 (k), ha reemplazado al plan de beneficios definidos como la elección de las empresas privadas.
Los fondos de pensiones representan grandes pasivos a largo plazo y requieren una contabilidad de acumulación complicada. Varios factores comunes intervienen en las complicaciones de la contabilidad de los fondos de pensiones, todos los cuales afectarán el estado de cambios en los activos netos. Estos factores incluyen la necesidad de hacer estimaciones del monto de los pagos a los futuros jubilados y el valor de los retornos de inversión de un año a otro.