Identificación de acciones específicas

¿Qué es la identificación de acciones específicas?

La identificación de acciones específicas es una estrategia de contabilidad de inversiones en la que el inversionista pretende obtener el tratamiento fiscal más favorable al vender participaciones dentro de un activo que fueron comprados en diferentes momentos y precios.

Comprensión de la identificación de acciones específicas

La identificación de acciones específicas es una estrategia contable para los inversores que desean optimizar su tratamiento fiscal al vender sus participaciones en una empresa o fondo en particular que originalmente se compraron a diferentes precios y en diferentes momentos.

Los impuestos sobre las ganancias de capital se gravan sobre las ganancias obtenidas por la venta de activos. Un inversor que compra una acción a $ 10 y luego vende a $ 20 obtendrá una ganancia de capital de $ 10, que está sujeta a impuestos. Un inversor que solo haga una única inversión en un activo no se beneficiará de la identificación específica de acciones, porque cuando vende ese activo, el precio de adquisición es el mismo para cada acción de ese activo.

Otro inversor compra 10 acciones de una acción cada año durante tres años consecutivos. Cada año, el precio por acción, también conocido como base de costo, aumenta en $ 10. En este escenario, el inversor compra 10 acciones a $ 10 por acción en el primer año, para una inversión total de $ 100. En el segundo año, el inversionista compra 10 acciones más por $ 20 por acción y 10 acciones en el tercer año por $ 30 por acción.

Si este inversionista opta por vender una parte de estos activos el próximo año por $ 40 por acción, las ganancias de capital diferirán ligeramente para cada grupo de acciones, y la identificación específica de acciones puede ser una estrategia útil para que el inversionista optimice su tratamiento fiscal en esas acciones. Ganancias de capital.

FIFO, costo promedio e identificación de acciones específicas

El IRS proporciona varias estrategias para informar las ganancias de capital, y estas se describen cada año en la Publicación 550: Ingresos y gastos de inversión. Se recomienda a los inversores que consulten la última publicación para conocer la normativa vigente sobre información sobre ganancias de capital.

Para la mayoría de los fondos, First In, First Out (FIFO) es la opción predeterminada para informar las ganancias de capital sobre la venta de acciones. El supuesto es que las primeras acciones que compra un inversor son las primeras que se venden. En nuestro escenario anterior, si el inversionista vende quince acciones con FIFO en su lugar, venderá las 10 acciones compradas en el año uno y las cinco acciones compradas en el año dos, mostrando ganancias de capital imponibles de $ 30 en cada una de las acciones del primer año, y ganancias de $ 20 en cada una de las acciones del segundo año.

Es posible que algunos inversores a utilizar el costo promedio método de contabilidad, que promedia la base de costos para todas las acciones de la cartera, y las ganancias sujetas a impuestos se calculan sobre esa cifra. En nuestro escenario, la base del costo promedio para los activos de tres años es de $ 20, por lo que la venta de 15 acciones a $ 40 daría lugar a ganancias imponibles de $ 20 por acción.

Como sugiere su nombre, con una identificación de acciones específica, el inversor puede elegir qué acciones se venden. Por ejemplo, podrían vender todas las acciones adquiridas en el año tres y cinco acciones de las adquiridas en el año dos. Podrían vender cinco acciones de las adquisiciones de cada año o cualquier otro acuerdo que el inversor considere ventajoso para su estrategia de inversión particular.

La identificación de acciones específicas permite una mayor flexibilidad, pero requiere un mantenimiento de registros meticuloso. Además, se recomienda a los inversores interesados ​​en esta estrategia que estén al tanto de las regulaciones sobre las formas en que se gravan las ganancias sobre los activos que se mantienen por períodos más cortos. En muchos casos, las ganancias obtenidas de un activo mantenido durante solo un año o menos se gravan a una tasa más alta que los activos que se han mantenido en una cartera por un período más largo.

Ventajas y desventajas de la identificación de acciones específicas

La ventaja más básica de emplear una identificación de acciones específica es que permite a los inversores minimizar las ganancias, maximizar las pérdidas o obtener ganancias a largo plazo en lugar de a corto plazo. Todos estos eventos reducirán la factura de impuestos de un inversionista. Además, el uso de la estrategia específica de identificación de acciones puede permitir a los inversores utilizar la recolección de pérdidas fiscales. La recolección de pérdidas fiscales se produce cuando un inversor vende acciones con pérdidas para compensar un pasivo fiscal por ganancias de capital.

Una desventaja del método de contabilidad de identificación de acciones específico es que requiere que el inversionista sea increíblemente meticuloso en el mantenimiento de registros. Claramente, el uso de esta estrategia contable puede producir los resultados más eficientes desde el punto de vista fiscal. Sin embargo, si su corretaje no proporciona una buena interfaz de usuario para vender acciones específicas, debe realizar un seguimiento personal de los lotes de impuestos. No todos los inversores pueden dedicar esa cantidad de tiempo a su estrategia de inversión.